内部会计管理制度体系建设.doc

内部会计管理制度体系建设.doc内部会计管理制度体系建设
内部会计管理体系制度：
主要是指一个单位的会计工作组织体系。其主 要内容包括：
明确单位领导人对会计工作的领导职责；
明确总会计师对会计工作的领导职责；
决定会计机构的设置，明确会计机构以及 会计机构负责人(或主要会计人员)的职责；
明确会计机构与其他职能机构的分工与关 系；
确定单位内部的会计核算组织形式。
会计人员岗位责任制度：
指单位内部会计人员管理的一项重要制度。主 要内容包括：会计人员工作岗位的设置，各个会计 工作岗位的职责和工作标准；各会计工作岗位的人 员和具体分工；对会计工作岗位的考核办法等。
账务处理程序制度：
指对会计凭证、会计账簿、报表等会计核算流 程和基本方法的规定，主要内容包括：
根据国家统一会计制度的规定，确定单位会 计科目和明细科目的设置和使用范围；
根据规定和单位会计核算的要求，确定本单 位的会计凭证格式、填制要求、审核内容、传递程 序和保管要求等；
根据规定和单位核算的要求，确定本单位总 账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种 辅助账等设置、格式、登记、对账、结算和改错要 求；
根据国家统一会计制度的要求，确定对外财 务报表的种类和编制要求，同时根据单位内部管理 需要确定单位内部会计指标和考核指标。
内部牵制制度：
是内部控制制度的重要内容之一。其主要内容 是：内部牵制制度的原则、职务分离、钱账分离、 物账分离等；
对出纳等岗位的职责和限制性规定；有关部门 或领导对限制性岗位的定期检查办法。
稽核制度：
指在会计机构内部指定专人对有关会计凭证、 会计账簿进行审核、复查的一种制度，该制度的建 立应当结合会计人员岗位责任制度一并进行考虑。 主要内容包括：稽核工作的组织形式和具体分工； 稽核工作职责、权限；稽核工作的程序和基本方法; 稽核结果的处理和使用等。
原始记录管理制度：
指原始凭证的开具、接收、传递、使用、保管 等进行规范管理的制度，旨在保证会计核算基础环 节的有序、正常和高效。主要内容包括：原始凭证 的格式、内容和填写方法；其填制、签署、传递、 汇集和反馈要求；原始凭证的审核要求；有关人员 对原始凭证记录管理的责任等。
财务收支审批制度：
指确认财务收支审批范围、审批人员、审批权 限、审批程序及其责任的制度。主要内容包括：（1） 确定财务收支审批人员和审批权限；（2）确定财务收
支审批程序；（3）明确对财务收支中违反规定的责任 人和领导人的处理要求。
财务会计分析制度：
指定期检查财务会计指标的完成情况，分析存 在的问题和原因，提出相应改进措施，促使领导加 强管理，提高效益的制度。主要内容包括：财务会 计分析的时间、召集形式、参加的部门和人员；财 务会计分析的内容和分析方法；财务会计分析报告 的编写要求等。
会计电算化管理制度
一、 财务机房管理
二、 计算机管理
（一） 、操作权限控制
（二） 、操作规程控制。
三、 软、硬件管理
（一） 、软件管理
（二） 、硬件管理
成本核算制度：（单位和企业）
主要是适用于企业单位的成本计算、归集、分配的规则。
主要内容包括：成本核算方法和程序的确定，有关成本基 础制度的确定；成本考核和成本分析等。
财产清查制度：（单位）
指定期对财产物资进行