精品基础答案 英科.doc

精品基础答案 英科.doc第一套
第一题
1、结转各项收入、利得类账丿 借：主营业务收入4000000 其他业务吱入360000 投资收益295000 营业外收入20000 贷：本年利润4675000
2、汨转爸坝贺用、恢天尖贩尸 借：本年利润4240000 贷：主营业昴成本3300000
其他业务成本210000 营业税金及附加50000 销售费用 240000 管理费用 290000 财务费用 40000营业外支岀110000
3、假定东方公司适用的所得税税率为2伙，甲公司不存在纳税调整事项，计算应缴纳所得税，并结转所得税费用。 利涧：4675000-4240000M35000
435000*25%=108750
借：所得税费用108750
贷：应交税费-应交所得税108750
借：本年利闹108750
贷：所得税费用108750
4、苟“本年利润"獗尸牛禾希额韩人“利润分配"贩尸 435000-108750=326250
借：本年利润326250
||
5、按当年浄利润的10%提取法定盈余公积，并决定向投资者分配利涓300000元。 326250*10%=32625
借：利润分配332625
贷：盈余公积3262》
应付股利（或应付利润）300000
第二题
解析：
营业收入=6000000+320500+46000+8500=6375000 （元）
营业衣本=3800000+255000+33000+70 血4095000 （元）
营业利徘营业收入-营业成本-营业税金及附加韦售费用-謬费用-财务费用+投资收益 =6375000-4095000-（1500+28500）- （4000+10000）-（5400+49000）-（2600+29000）+30000=2180000 （7L）
利涧总额二营业利润+营业外收入-营业外支岀=2180000+5000-（3000+12000）=2170000（元）
5•浄不扁琲悯总额-所得税费用=2170000-2170000*25虻1627500（元）
第二套
第一题
购材料
借，原材料,800000;
借，应交税费-应交増值税(进项税额),13600C 贷，银行存款,936000;
偿还借款
借，短期借款,80000,
侍车冃彳〒祥丰F只仃仃仃介
〔4)销售
借，应收账款,702000;
贷，主营业务收入,600000；
贷，应交税费-应交增值税(销项税额),102000;
(5)结转销售成本
借,主营业务成本,400000;
贷，库存商品,400000;
昔，固定资产,200000;
昔，应交税费-应交增值税(进项税额),34000; 贷，银行存款,234000;
第二题
应收账款二期初余额87600-业务(1)收回32000=55600 (元)
存货=期初余额 158900-业务(2) 1000*70+业务(3) 50000=138900 (元)
匾刼资产合计=货币资金+应收账款+存货=282880+55600+138900=477380 (^；)
应付账款二期初余额 75400+业务(3) 50000* (1+17%)-业务(6) 38500=95400 (元)
应交税费=期初奈额 1