如何建账会计工作岗位职责业务流程.ppt

会计工作
会计工作主要是解决三个环节的问题:
会计凭证 :是记录经济业务事项发生或完成情况的书面证明,也是登记账簿的依据.
原始凭证又称单据,是经济业务发生的最初证明,具有法律效力;是会计核算的重要资料;
记账凭证又称记账凭单,是会计人员根据审核无误的原始凭证,按照经济业务的内容加以归类,,确定了应借\应贷的会计科目及其金额,将原始凭证中的一般数据转化为会计语言,是介于原始凭证与账簿之间的中间环节,是登记明细分类账和总分类账的依据.
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会计账簿 :简称账簿,是指以审核过的会计凭证为依据,由专门格式\相互联结的账页所组成,全面\连续\,序时\分类地反映和监督经济业务的增减变动情况及其结果;账户存于账簿之中,账簿中的第一账页就是会计账户的存在形式和载体.
会计报表 :是指企业以一定的会计方法和程序,由会计账簿的数据整理得出的,以表格的形式反映企业财务状况\经营成果和现金流量的书面文件,是财务报告的主体和核心.
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会计工作流程——流程图
审核有关原始凭证(需要了解相关业务对应的原始凭证);★
根据收付款凭证逐笔登记现金和银行存款日记账(出纳职责)
根据原始凭证和记账凭证登记各种明细账；★
根据各种记账凭证，编制科目汇总表；★
根据科目汇总表登记总分类账；★
期末，现金和银行存款日记账、明细账的余额同有关总分类账的余额核对相符；
根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证；★
根据总账和明细账编制会计报表；★
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原始凭证应具备的基本内容：
1．原始凭证的名称：如收据、增值税专用发票、领料单等，这些名称能基本反映该凭证所代表的经济业务的类型。
。 一般情况下它应该是经济业务发生时的日期，对少数不能及时填制凭证的经济业务，也应在经济业务发生后尽快填制完毕。
3．填制原始凭证的单位名称或者填制人姓名以及接受原始凭证的单位名称，准确界定各自的权利和义务。
4．经办人员的签名或者盖章。
5．经济业务所涉及的实物数量、单价和金额。
6. 附注:补充说明如联次等.
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如何审核原始凭证？
合理性主要从部门费用预算、企业有关费用定额（如招待费标准、差旅费标准等）、费用率水平等判断；
真实性主要从经办人签名、单据记载事项是否齐全、手续是否齐备、原始凭证的相互关联等判断。
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如何填制记账凭证?
填制凭证的日期及凭证编号：日期是指填写记账凭证的具体日期。凭证编号是指凭证的字号;一般每月要换一次顺序号。
经济业务内容摘要：一般只要简明、扼要说明经济业务的内容。
会计科目（包括一级科目和明细科目）及金额。
合计金额前面加人民币符号；空白处注销（划对角线）
所附原始凭证张数：
填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章；收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。
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会计凭证
会计凭证包括原始凭证和记账凭证。
通常所讲的各种发票，在会计上被称为原始凭证，原始凭证通常属于非会计语言。
会计部门把这种非会计语言转化成会计语言，也即把原始凭证转化成记账凭证。
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会计账簿
会计工作要在记账凭证的基础上把它转换成账簿
账簿实际上是对成千成万张的会计凭证的浓缩。要了解一个企业的财务状况和经营成果，不可能把成千成万张的凭证都翻一遍。
会计账簿的多少根据业务规模的大小而不同。
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会计报表
会计工作要在会计账簿的基础上进一步形成会计报表。
目前主要是三种会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表。
会计报表是在账簿基础上所做的进一步的浓缩，是对财务状况、经营成果的高度概括。
会计报表要对外提供，它的使用者包括企业的股东、债权人、政府部门和企业的厂长、经理和职工。
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建账
建账中的“账”是什么
要建哪些账
怎么建账
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