应收账款及应收票据管理办法.doc

: .
1.
.
12
13
2.
.
.
.
应收账款及应收票据管理办法
总则
制定目的
为确保本公司营业利益，加强财务管理，减少坏账所造成的
损失，并掌控资金流向，特制定本办法。
适用范围
本公司因营业所产生之应收账款处理，均依照本办法所规范 的体制管理。
权责单位
1） 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。
2） 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。
应收账款处理规定
账款产生处理程序
仓储单位（出货程序之一）
1） 依据《出货通知单》安排出货事宜。
2） 填制《出货单》，注明日期、客户名称、地址、电话号码、 注意事项、订单号码、出货通知单号码、品名规格、数
量、承运人车号，呈主管核准。
3） 依《出货单》内容准备出货。
营业单位（出货程序之二）
1）开具《出货通知单》通知仓储单位发货。如有销售折扣， 应在《出货通知单》上注明，并呈部门主管核准，不得 直接由销货收人中减除。
2） 财务部开具发票，并将发票号填写于《出货单》，将发票 连同货品送交客户。
3） 客户收货后在《出货单》上签收，并将《出货单》第一 联留存，第二、第三联由送货司机交营业单位。
4） 将客户签收之《出货单》第二联交财务部，作为账务处 理及收款之依据。
. 财务部（应收账款之财务程序）
1） 接到《出货单》后将客户名称、货品数量、单价、总价、 日期等资料与《出货通知单》核对。
2） 核对无误后，编制销货传票、《应收账款明细表》，经主 管核准后，登录应收账款明细账、总账及销货账。
3） 依据《应收账款明细表》内容，将客户名称、品名、规
格、数量、发票号码等资料输入电脑。
4） 次月初印制《应收账款对账单》，交营业单位送客户核对 账款，作为收款之依据。
. 款项收回处理程序
. 营业单位（回收账程序之一）
1） 收到客户货款后，应填制《收款通知单》一式三联。
2） 《收款通知单》注明客户名称、客户编号、出货日期、
票据号码、付款银行、到期日、金额，送主管签核。
［注］如收到现金，则无需填写票据号码、付款银行及到期日
等资料。
3）将经签核之《收款通知单》第一、第二联及货款送财会
单位签收，第三联自行留存。
222. 财务部（回收账款程序之二）
1） 将票据及《收款通知单》与《应收账款对账单》核对无 误后，将票据资料登录于应收票据登记簿，以执行资金 预测工作。
2） 依据票据及《收款通知单》内容明细，编制传票，呈主 管核准后，登录应收账款明细账、总账、将传票及《收 款通知单》予以归档。
3） 将当日收到之票据整理妥当后，送到银行托收。
. 注意事项
1） 本公司应收账款，各营业单位应于每月 25日前收回，逾 期未收回者，营业单位应填制《应收账款催款明细表》， 注明原因及预订回收时间，送财务部汇整。
2） 财务部应依《应收账款催款明细表》追踪应收账款之收 回，如逾两个月未能收回者，会同营业单位以问题账款 处理之。
3） 财务部应依《应收账款明细表》，