税审底稿指引—流程-.doc

税审报告底稿程序
—工作流程指引—
税审项目工作流程包括：前期准备 T实施阶段T审核阶段T完成阶段
1、 前期准备：
了解财务情况T收集数据完成“凭证分析” T确定年报数据T提交客户签署资料（税审资料准备）
1-1、 往来询证函（因收回时间长 -第 1时间编制打印 -发出 -保证出报告前收回）
1-2、 银行对账单原件
1-3、 国（地）税最后 1 期的纳税申报表（企业所得税、增值税、免抵退汇总表、综合申报表、个人 所得税申报表等）
1-4、 声明书（管理当局声明书、现金声明书、存货声明书）
1-5、 重要合同（贷款合同、购销合同、租赁合同）
1-6、 盘点表（现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表）
1-7、 固定资产权属证明（房产证、车辆行驶证复印件）
1-8、 有长期股权投资的：被投资单位营业执照复印件、财务报表
1-9、 更新长期档案（有增资减资的 -取得验资报告、上年经年检后证照复印件）
1-10、 有需要的取得：内控调查表、会计政策调查表
2、 实施阶段：
本机安装“”（首次）T税审资料准备 T申请项目计划下达 T做计划T项目经理确认 T咼级经理确认 T 项目发出T利用“” 下载模版（税审模版） T税审程序T底稿软件操作 T完成底稿编制 T复核底稿 无误递交一级审核
3、 审核阶段：
一级审核（电子表审核） T修改T打印底稿T整理底稿T二级审核、三级审核 T修改T二级三级复核 确认（签名）T征求意见函、前台排版 T征求意见回函T所长签发T前台编号T开票报备T报告打印 T报告校对T装订T报告盖章
4、 完成阶段：
通知客户取报告T财务部结算收款
具体操作细则如下：
税审项目工作流程—前期准备
1、了解公司的账务情况（适用软件记账客户）
1-1、 检查上年度税审底稿列示的未了事项是否处理（ Z5审核记录、小结意见、沟通）
1-2、 检查上年度税审调整分录是否已做账务调整
1-3、 检查上年度企业所得税纳税年度申报表与账载记录的情况，判断是否应做调整
1-4、 对固定资产折旧提取测算，检查有无多或少提折旧，完成后备用；
1-5、 对长期待摊费用情况测算，检查有无多或少摊销，完成后备用；
1-6、 对无形资产情况测算，检查有无多或少摊销，完成后备用；
1-7、 对应交税费纳税申报分析，通过 “凭证分析”测算H底稿，对增值税下级作年末结转;
1-8、 分析公司的损益结转方法，是“表结法”还是“账结法” ；
1-9、 检查“表结法”的损益类科目年末是否结转完毕；
1-10、 检查公司年末外汇汇率的是否调整（通过检查外币科目余额表、外币明细账） ；
1-11、关联公司往来是否完成扎差的会计分录；
1-12、对往来科目分析，判断询证函选样（重点选账龄超过 1年非）的具体单位；
13、取得公司会计报表、科目余额表、会计凭证序时凭证（记账部的客户可稍后提供）
2、税审报告财务数据收集（注意要选综合本位币）7
1、引出科目余额表（过滤条件如下图） ；
2-2、引出1月至1