企业财务部财务管理制度.doc

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为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济
效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地
监督，同时进一步完善公司财务制度，维护公司及员工相关的合法权
益，需制定财务管理制度。其中，财务管理制度是指公司企业，针对
财
则根据国家有关法律、法立原务管理、财务工作制定的公司制度。订
规范、指结合公司具体情况制定。在实际制度，并工作中起规及财务
导作用。
行管理制度专辑主要包括了食品公司、酒店、银企业财务部财务
I 1
金支付管理动资金管理制度、资等不同公司的财务管理制度，以及流
制度、财务盘点管理制度、差旅费管理制度、现金解交制度、收受支
计会管理制度、发票管理制度、备用金管理制度、资产核算制度、财
务
财务管理制度提供参考。制度等相关内容，为财务部制定
部分工财务
制编部的全面工作，并负责财务负责对外协调和、财务部部长： 1
报表等工作。
负责资金科的管理工作及合同、印章管理、融：、财务部副部长2 资管理工作。
入信息化结算工作，并及时、准确录、资金科：负责现金及银行 3
现金收支。业财务的平台，检查企
办理结算、与仓储部售部部、结算科：与供应办理结算、与销办 4
时、准确记录。信息及理结算等工作，并将各项 项等账账、账证、账实，包括检查的对各部、企业财务科： 、审计 5． 目的检查；对各部、企业涉税事项的检查工作； 对各部、企业在合同、 制度等方面的执行情况； 对企业的工资报批表进行审核； 对收支进行 审计工作。
内部审计工作流程
规范内部审计具体业务操作流程是完善公司内部审计工作、确
证，根据公司《内部审计制度》务的重要保利完成审计任保审计人
员顺
的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应
在
审计工作中按规定执行。
一、审计是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计 对象包括公司下属各企业，公司内部的各职能部门、各项经营活动 或
项目等。
、审计科通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年 1
度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。
、由总经理或财务部下达的计划外专项审计任务。 2 二、确定审计目标和审计范围。
、内部审计的总目标是审查和评价公司各项经营管理活动，协 1 助公司管理成员有效地履行他们的职责。确定审计任务，审计人员 应
制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审 计评价。
、内部审计的范围一般包括以下几个方面： 2 ）组织内部控制系统 的恰当性、有效性。 1
）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。 2 ）经营活动的效率和效果。 3 ）资产的使用、安全情况。 4 ）对法律、法规及政策、公司制度、计划落实执行情况。 5 时及门、企业部审计一次。并要求被审计一个季度员人三、审计． 准备相关的文件、报表和其他资料、告知需要的相关事项。
四、审计人员应根据财务报表和有关业务数据计算相关比率、趋 势变动，用定量的方法更好地理解被审计单位的经营状况。审计人 员
通过比较和分析各项指标所发现的异常情况，应引起充分关注，从 而
有针对性地采取更详细的审计程序来审查重点领域。 主要的分析、比较包括：
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、实际与预算的比较； 1 、年度内各月份数据的比较及趋势分析； 2 、 年度间数据的比较及趋势分析； 3 、账户间关系分析； 4 、财务和 经营比率与前期、同类经营机构的分析比较； 5
五、审计人员应采用绘制流程图、文字说明等方式描述被审计单 位现有的内部控制制度。
六、审计人员应在认真研究、分析被审计部门、企业现有内部控 制系统的相关制度、规定等文件的情况下，对内部控制系统设计的 恰
当性进行评价。
七、审计人员可采用内部控制调查表或询问相关人员等方式获得 内部控制执行情况的相关信息。
八、审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据 （包括文件、 函证、笔录、复算、询问等），进行审核、分析与研究， 形成
审计判断。一般应包括以下内容： 、相关明细账户余额与总账余额比较核对二者是否一致。 1 、运用 统计抽样，抽查会计记录，从凭证到账户。 2 、巡视库房，抽查清 点产品、原材料库存等账面存货，确定存货 3 的保管情况以及存货资产的存在性、完整性及计价的准确性。 资产的管理、使用情况以及增减值情况。 ，确定资产固定、清查 4． 、盘点现金，核对银行存款余额，确定货币资金的安全性及账实 5 对情况。核
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、主要往来账户余额，确定往来结算的