银行业非现场监管报表介绍之资本充足率.ppt

银行业非现场监管报表介绍之资本充足率
主要内容
基本概念
报表主要内容
报表分析
银行业非现场监管报表介绍之资本充足率
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基本概念介绍
资本
资本充足率
资本充足率报表的设计基础
银行业非现场监管报表介绍之资本充足率
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资本
资本是利益相关者（Stakeholder）提供的，可长期（永久）拥有，用以承担风险和吸收损失的资金。资本是企业存在的基础，是所有者实现自身权益的前提。
持有充足资本的目的是吸收意外的大额损失，保护存款人及保证金融系统的持续生存能力。
账面资本、监管资本、经济资本
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资本充足率
资本充足率=
核心资本+附属资本-扣减项
*100%
表内加权
（1988年资本协议，）
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资本充足率(续)
整体上反映了一家银行的抵御风险能力
建立了资本与风险相匹配的监管机制，体现了动态监管思想
（维持不低于8%的资本水平，以缓冲非预期损失）
提高了股东权益对风险损失的敏感度
8%是最低要求，要在并表和不并表两个层次同时满足最低资本要求
计算方法对每一类金融机构应该相对一致
未覆盖所有风险
并非越高越好……
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资本充足率报表的设计基础
资本充足率统计报表
资本充足率管理办法
银行新业务的发展
会计计量标准的变化
监管法规的变化
银行经营环境和业务领域的发展
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资本充足率管理办法
与1988年协议(1996年市场风险修订案)
资本定义、各类资产的风险权重以1988年资本协议的有关规定为依据。
与BASEL II
三大支柱的框架
部分引入外部评级
对多边开发机构的债权、核心资本的扣除等
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相关法规制度
《商业银行次级债券发行管理办法》
《金融机构信贷资产证券化监督管理办法》
《金融企业呆账准备提取管理办法》(财金[2005]49号)
《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》对可供出售金融资产债券公允价值变动计入附属资本的填报要求
《中国银行业监督管理委员会关于商业银行发行混合资本债券补充附属资本有关问题的通知》 （银监发〔2005〕79号）
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报表主要内容
资本充足率汇总表（G41）
表内/表外加权风险资产计算表（G42/ G43 ）
资产证券化业务
市场风险
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