替身.doc

汽车 4S店日常业务包括,整车,配件销售和汽车的修理,其中有索赔和保养日常业务处理以及会计核算账务处理: 一、整车销售 1、预付车款借:预付账款贷:银行存款 2、收到采购发票借:库存商品应交税费—应交增值税(进项税). 贷:预付账款(有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理) 3、销售(1) 收到预收款: 借:银行存款贷:预收账款—预收车款其他应付款—代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费) (2) 开具机动车发票: 借:预收账款—预收车款贷:主营业务收入—汽车销售收入应交税费—应交增值税(销项税) (3) 代客户缴纳保险费和购置税: 借:其他应付款—代收款项贷:库存现金(4) 代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,公司可以去开户行办理商务卡): 借:其他应付款—代收款项贷:银行存款 4、结转销售成本借:主营业务成本—汽车销售成本贷:库存商品二、精品销售(1) 开具增值税发票借:预收账款—预收车款贷:主营业务收入—精品装饰收入应交税费—应交增值税(销项税) (2) 结转装饰成本借:主营业务成本—精品装饰成本贷:库存商品三、配件销售(1) 配件购入借:库存商品—配件应交税费—应交增值税(进项税). 贷:银行存款(2) 配件销售借:应收账款贷:主营业务收入—配件销售收入应交税费—应交增值税(销项税) (3) 结转配件销售成本借:主营业务成本贷:库存商品四、保险理赔(1) 一般关于保险公司理赔维修先挂账. 借:应收账款—**保险公司贷:主营业务收入—维修收入应交税费—应交增值税(销项税) (2) 保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费) 借:银行存款贷:应收账款—**保险公司其他应付款—退三者修理费(3) 退三者修理费借:其他应付款—退三者修理费贷:库存现金(4) 结转维修成本借:主营业务成本—维修贷:库存商品—配件应付职工薪酬五、售后维修: (1) 收到预收维修款;借:银行存款贷:预收账款—预收维修款(2) 开具维修发票借:预收账款—预收维修款贷:主营业务收入—维修收入应交税费—应交增值税(销项税) (3) 结转维修成本借:主营业务成本—维修成本贷:库存商品应付职工薪酬六、保修保养费用(1) 发生保修保养费用借;应收账款—厂家贷:主营业务收入—配件销售收入—工时收入应交税费—应交增值税(销项税) (2) 收到厂家确认电传文件借:预付账款贷:应收账款—厂家在汽车保险中,什么叫第三者在保险合同中,保险公司是第一方,也叫第一者;被保险人或致害人是第二方,也叫第二者;除保险公司与被保险人之外的、因保险车辆的意外事故而遭受人身伤害或财产损失的受害人是第三方,也叫第三者七免费赠送账务处理借:销售费用(或营业费用) 贷:应交税金--增值税(销项税额) 贷:库存商品等汽车 4S店相关会计核算; 一)科目设置汽车经销企业设置使用“库存商品——折扣”科目,用于核算收取和转销的与汽车销售量、销售额挂钩的各种返利收入。(二)收取各种返利的会计处理 1、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额无必然联系的返利,如广告促销费、形象反利、硬件设施返利等,附给汽车生产企业开具的普通发票,并按 5%计算缴纳营业税,作会计处理如下: 借:银行存款(或预付账款——某汽车生产企业)贷:其他业务收入应交税金——营业税 2、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣,所收取的折扣,汽车生产企业在随货物开具的增值税发票中以负数列示,作会计处理如下:借:库存商品——汽车(发票列示的正数)库存商品——折扣(发票列示的负数)应交税金——应交增值税(进项税)(发票列示的增值税合计数)贷:预付账款——某汽车生产企业(借方科目正负相抵数)3、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣,所收取的折扣汽车生产企业未在随货物开具的增值税发票中以负数列示,而在销货清单中以负数列示,作会计处理如下:借:库存商品——汽车(销货清单列示的正数)库存商品——折扣(销货清单列示的负数)应交税金——应交增值税(进项税)(发票列示的增值税合计数) 贷:预付账款——某汽车生产企业(借方科目正负相抵数) 4、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣,所收取的折扣由汽车生产企业单独开具负数增值税专用发票,作会计处理如下:借:库存商品——折扣(负数)应交税金——应交增值税(进项税)(负数)贷:预付账款——某汽车生产企业(负数)5、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额挂钩的各种返利,附给汽车生产企业开具的普通发票,作会计处理如下:借:库存商品——折扣(负数)应交税金——应交增值税(进项税)(负数)贷: 预付账款——某汽车生产企业(负数)(税金的计算采用国税发[20