003会计帐务处理管理办法.doc

11 会计账务处理管理办法 目的: 规范会计账务处理及有效控制、提高会计信息及时性、准确性。 适用范围: 公司会计账务处理 职责: 财务会计应如实反映经济业务发生情况,确保会计信息准确、完整、及时。 作业规范: 原始凭证的填制、审核: 财务会计收到各单位传递到财务部的原始凭证, 应按会计基础规范的要求对公司自制或外来原始凭证的相关内容进行审核。 审核原始凭证的名称是否完整、准确。 审核填制凭证的日期及编号是否完整、准确。审核接受凭证的单位名称或个人姓名完整、准确。; 审核经济业务的内容是否完整, 数量、金额、合计的计算是否正确; 是否有填制凭证的单位名称和有关经办人的签章。 审核原始凭证书写是否规范,附件是否齐全、合理、合法及符合公司的规定。 会计凭证的填制、审核: 财务会计对原始凭证进行审核后,必须按会计基础规范的要求对公司自制或外来原始凭证编制记账凭证。 会计主管对编制的记账凭证进行审核: 审核凭证项目填列是否齐全;摘要是否清晰明了 审核会计科目运用是否正确 审核金额计算是否准确 12 审核是否连续编号,编号是否规范 审核制单、审核、会计主管、记账、出纳等签名是否齐全 审核记账方向复式试算平衡 财务会计应按日处理会计凭证,实行日结月清,不得积压。 会计凭证的传递、保管: 会计凭证应当及时传递,不得积压。 财务部落实专人保管会计凭证并负责装订。 处罚规定: 不按本规定作业,发现一次罚款 10 元。 相关会计凭证处理每延期一天罚款 10元/ 单。 13 三、账务处理程序图账务处理程序图销售成本原始凭证销售费用原始凭证销售收款原始凭证销售会计审核记账凭证制作购进物资原始凭证购进物资费用凭证物资付款凭证材料会计审核记账凭证制作销售发票原始凭证材料耗用原始凭证工资费用原始凭证燃料、动力原始凭证资产折旧原始凭证制造费用原始凭证成本会计审核记账凭证制作税款原始发票收付款项原始凭证其他税务原始凭证税务会计审核记帐凭证制作登记入帐其他原始凭证总帐会计审核记帐凭证制作