【财务管理内部审计 】审计报告规范文本[共20页].pdf

{财务管理内部审计}审计
报告规范文本
相关核查报告,报告中采用数据的基准日距许可申请受理时间
不得超过三个月。
(一) 规范申请资质的单位报送的审计报告。
申请单位报送的审计报告主要有两种：一是常规的对会计报表
的合法性和公平性发表意见的审计报告,一是为本次申请资质出具的
专项审计报告。
如果申请单位报送的是常规的会计报表审计报告,要求申请单
位提供的审计报告应以附件的形式明确其拟申请资质相适应的净资
产审核、近三年收入审核、主要设备机具的实物核实和资产核实状况、
经营场所实地资产核实报告,如果申请承试类的还应有实验场、户内
试验厅的实地资产核查报告,并明确发表审核意见。
如果申请单位报送的是为本次申请资质出具的专项审计报告,
申请单位可以将与其拟申请资质相适应的核查报告在一份审计报告
中反映。
要求中介机构出具审计报告时应发表明确的审核意见,南方电
监局资质审核小组对报送的审计报告认为有模糊意见的,可以要求出
具报告的中介机构作出解释。
(二) 规范专项审计报告的文本格式
1、 承装、承修类专项审计报告（见附件一）
2、 承试类专项审计报告（见附件二）
2
附件一：
专项核查报告
ABC 有限公司：
我们核查了后附的 ABC 有限公司（以下简称 ABC 公司）20XX
年 XX 月 XX 日的净资产明细表、主要设备及机具表、经营场所实地
资产表（以及 2002、2003 和 2004 年度承装或承修类工程收入审核
表,适用于申请一、二、三级资质）。这些报表的编制是 ABC 公司管
理当局的责任,我们的责任是在实施核查工作的基础上对这些报表发
表意见。
我们按照中国注册会计师独立审计准则和国家电力监管委员会
令第六号《承装（修、试）电力设施许可证管理办法》、《关于印发
〈承装（修、试）电力设施许可证业务办理说明〉等三个文件的通知》
（资质办[2005]2 号）及南方电监局颁发的《承装（修、试）电力设
施许可证管理办法实施细则》的规定计划和实施核查工作,以合理确
信上述报表是否不存在重大错报。核查工作包括在抽查的基础上检查
支持上述报表金额和披露的证据,评价管理当局在编制上述报表时采
用的会计政策和作出的重大会计预计,以及评价上述报表的整体反映。
我们相信,我们的核查工作为发表意见提供了合理的基础。
经核查,我们合理地确定 ABC 公司：
1、20XX 年 XX 月 XX 日的净资产为*****元；（并明确股东是否有往
来帐款）
2、20XX 年 XX 月 XX 日的主要设备及机具原值为*****元,净值为*****
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元,均为自有的（或根据《XXXX 设备租赁合同》,列明租赁设备的种
类和数量、租赁期限,本年度应付租金*****元,截至 20XX 年 XX 月
XX 日已付租金*****元。）；
3、20XX 年 XX 月 XX 日的经营场所为 XXm2,产权自有,实地资产原
值为*****元,净值为*****元；（或 20XX 年 XX 月 XX 日的经营场所
***** *****
为 XXm2,系租赁经营,年应付租金为 元,其中已支付租金为
元；）
4、20X2、20X3 和 20X4 年度承装类工程收入分别为***元、***元、***
元。
（不适用于四、五级资质）
附送：（包括但不限于）
1、20XX 年 XX 月 XX 日的净资产明细表（见附表一）
2、20XX 年 XX 月 XX 日主要设备机具资产状况实物核查及资
产财务状况表（见附表二或附表三）
3、主要设备机具发票复印件（租赁