应收账款管理制度 目的为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场,同时防范应收账款管理过程中的各种风险,减少坏账损失,加快企业资金周转,提高企业资金的使用效率,特制定本制度. 适用范围本制度所称的应收账款,包括赊销业务所产生的应收账款和企业经营中发生的各类债权,主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。 赊销业务管理 在货物销售业务中,凡客户利用信用额度赊销的,须在销售合同中, 注明赊销期限。 销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后,仓库管理部门方可凭单办理发货手续, 财务部门方可开票。 销售会计应定期按照客户信用额度期限, 核对应收账款的回款和结算情况,严格监督每笔账款的回收和结算。 应收账款超过信用期限九十日内仍未回款的, 销售会计应及时上报财务经理及销售经理,销售经理应尽快组织销售业务员联系客户清收。 凡前次赊销未在约定时间结算的, 除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外,一律不再发货和赊销。超过担保时间,款项还没到账的,暂由业务员自行承担该笔货款,直至货款收回。 销售业务员在签订合同和组织发货时, 须按照信用等级和授信额度确定销售方式,所有签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字后方可盖章发出。 应收账款监控制度 销售会计应于每月两次提供当期尚未收款的《应收账款账龄明细表》,提交给财务经理、销售经理及总经理。 Re文件标题: 应收账款管理制度 To呈报: 上海方德自动化设备有限公司上海办事处、抄送: 总经理 Edition 版本: 2012 年第一版本 Total 总页数:Date 日期: 2012- 01- 01 Confidential 秘密等级:绝密 Level Ⅰ()机密 Level Ⅱ()秘密 Level Ⅲ() Our Ref No :方德人行字【 2012 年】签发人: 销售业务员在与客户签订合同或协议书时,应按照《信用额度表》中对应的客户信用额度和期限,约定单次销售金额和结算期限,并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。 销售业务员应严格按照《信用额度表》和财务部门提供的《应收账款账龄明细表》,及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。 清收账款由销售部统一安排路线和客户,并确定返回时间,销售业务员在外清收账款时, 无论是否清结完毕,均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程。 销售业务员收到现金货款后,应于出差回公司的首日将现金交财务部。 销售业务员收取的汇票金额大于应收账款时,非经销售经理同意,现场不得以现金找还客户,而应作为暂收款收回,并抵扣下次账款。 销售业务员收款时对于客户现场反映的价格、交货期限、质量、运输问题,在业务权限内时可立即给予答复,若在权限外需立即汇报销售经理,并在不超过 2个工作日内给予客户答复。 销售业务员在销售产品和清收账款时不得有下列行为,一经发现,分别给予罚款或者开除处分,并限期补正或赔偿,情节严重者移交司法部门处理: 收款不报或积压收款。 退货不报或积压退货。 转售不依规定或转售图利。 代销其他厂家产品。 截留,挪用,坐支货款不及时上缴。 收取现金改换承兑汇票。 应收账款
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