2020年「会计做账」商业企业做账流程.docx

「会计做账」商业企业做账流程
一般的商业会计工作流程就是：取得原始凭证一制作会计凭证
一月底汇总做科目汇总表一登记总账一然后按制作的会计凭证登记
明细账以及库存账一总账和明细账核对一制作会计报表-如果单位
是一般纳税人做网上国税申报和地税申报 ( 这个地方有不同，有的地
方还是手工申报 )- 报完后把留底报表存档。 下面是为大家带来的关于
商业企业做账流程的知识，欢迎阅读。
审核原始凭证
外来原始凭证。 由业务经办人员在业务发生或者完成时从外
单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。
自制原始凭证。 单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭
证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计
算单等。
填制记账凭证
可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发
生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等
的记账规则，编制会计分录。
复核
就是看看有没有错误。
记账
根据记账凭证登记入账， 小规模公司必备的账本： 现金日记账 ;
银行日记账 ; 总账 ; 三栏明细账。
编制会计报表
根据总账科目余额填列。 可直接根据有关总账科目的期末余
额填列， ( 如应收票据 ) 有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填
列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他
货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。
根据明细账科目余额计算填列。 如“应付账款” ， 需根据 “应
付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
根据总科目和明细科目余额分析计算填列。 如“长期借款” ，
需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在
一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
务查登记簿记录。 会计报表附注中的某些资料， 需要根据备
查登记簿中的记录编制。