浙江工商大学财务与会计学院《高级财务管理》课程组.ppt

浙江工商大学财务与会计学院
《高级财务管理》课程组
高级财务管理
PPT课件
浙江工商大学
第二章财务预算管理
第一节财务预算管理概述
第二节财务预算管理模式
第三节财务预算管理控制
浙江工商大学
第一节财务预算管理概述
预算的概念
预算本身并不是最终目的,更多的是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。预算体系在分配资源的基础上,主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效,以确保最终实现公司的战略目标。
浙江工商大学
二、预算的种类
按照涉及的内容分类,可以分为损益预算、资本预算、现金流量预算和其他预算四个类别。
由于企业管理可以分为经营与管理两个层次,企业预算也可以分为经营预算和管理预算两个层次。
按照预算是否存在期间限制,企业预算可以分为期间预算和项目预算。
从预算管理的中心点看,企业预算体系可选择不同的模式:包括以销售为中心、以目标成本为中心、以现金流量为中心和以目标利润为中心构建的不同侧重的预算管理体系。
浙江工商大学
三、企业预算管理的基本功能


,调动管理积极性


浙江工商大学
四、预算管理组织
预算管理组织的主要职责如下:(1)审议、确定预算目标、预算政策和程序;(2)审定、下达正式预算;(3)根据需要,调整或修订预算;(4)收集、研究、分析有关预算与执行的业绩报告,制定相关控制政策和奖罚制度;(5)仲裁有关预算冲突等。
浙江工商大学
四、预算管理组织
企业设立预算管理机构主要有几种形式:(1)设置专门的预算部门。
(2)设置作为最高经营管理阶层的所谓总参谋部,专门负责总体预算。
(3)委员会组织。
(4)有的设立机动的单位如专项小组或特别工作组。
浙江工商大学
五、预算管理循环
公司预算管理流程是由预算编制、预算执行、预算考核与分析,以及预算修正和改进四个阶段构成的预算管理循环。
浙江工商大学
(一)预算的编制
:采用自上而下、自下而上或上下结合的主动参与性编制方法

(1)标杆法
(2)持续改善法
(3)创新性持续改进法
浙江工商大学
(一)预算的编制

根据预算编制所依据的业务量的数量特征,可分为固定预算和弹性预算两种编制方法;
根据预算编制的出发点特征不同,可分为增量预算和零星预算两种编制方法;
根据预算期的时间特征不同,有定期预算和滚动预算两种预算编制方法。
浙江工商大学