公司内部审计管理制度.doc

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广西创新港湾工程内部审计管理制度
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目 录
第一章 总那么 1
第一条 释义 1
第二条 目的 1
第三条 范围 2
第二章 内部审计机构 2
第四条 执行董事 2
第五条 审计委员会 2
第六条 审计员 2
第七条 外部审计机构职责 3
第三章 内部审计的范围、依据 4
第八条 内部审计范围 4
第九条 审计依据 4
第四章 内部审计内容 4
第十条 财务活动及财务工作 4
第十一条 公司内部控制制度 4
第十二条 经济业务活动 5
第十三条 离职审计 5
第十四条 其他交办审计事项 5
第五章 内部审计工作程序 5
第十五条 公司年度内部审计方案 5
第十六条 内部审计立项 6
第十七条 内部审计执行 7
第十八条 专项内部审计 7
第十九条 内部审计报告 8
第二十条 内部审计结果的处理 8
第二十一条 内部审计档案管理 9
第二十二条 重大经济事项监核 9
第六章 外部审计管理 10
第七章 审计结果的评价与奖惩 11
附件：内部审计通知书 12
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第一章 总那么
第一条 释义
公司的审计工作分为内部审计和外部审计。
〔1〕内部审计是指公司审计员在执行董事的直接领导下，依据国家法律法规、企业内部审计协会标准和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司各部门以及公司的业务经营各环节、财务系统和经济效益开展监视、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监视活动。
内部审计工作直接对执行董事负责，审计员发表审计意见及审计决定，并向执行董事报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理层，以催促经理层改良工作。
〔2〕外部审计指由执行董事代表股东委托公司以外的会计师〔审计〕事务所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进展检查，就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议。
外部审计工作直接对执行董事和股东负责，由审计员配合工作，审计报告直接呈报执行董事。
第二条 目的
通过审计工作，实现以下目的：
〔1〕加强公司的经营管理和业务监视，严肃财经纪律；
〔2〕查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益；
〔3〕加强对公司各部门的监视与控制；
〔4〕确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理；
〔5〕为执行董事的经营决策提供相对独立、客观的资料。
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第三条 范围
本方法适用于公司内部审计机构、公司高级管理人员、公司各部门。
第二章 内部审计机构
公司内部审计机构由审计委员会和审计员组成。
第四条 执行董事
执行董事是审计工作的委托和最高决策机构。执行董事负责依据公司的规章制度，管理及决策要求，结合股东的具体利益要求等因素，委托公司内部或外部审计机构具体的审计监察事项；根据股东会授权，决定外部审计机构的聘请和改聘，审批审计结果和审计决定等。
第五条 审计委员会
审计委员会为执行董事下设专业委员会，是公司审计工作的最高管理机构。
构成：执行董事担任审计委员会主任，成员包括外聘相关审计专家，总经理和审计员列席审计委员会的审计工作会议。
职责：
〔1〕确定年度内部审计工作重点，审议、批准公司内部审计制度和公司年度内部审计方案；
〔2〕监视公司的审计制度执行及其实施；
〔3〕提议聘请或更换外部审计机构；
〔4〕组织协调和配合外部审计机构对公司的审计工作；
〔5〕组织公司本部各部门、工程部召开审计工作会议；
〔6〕审议核定内部审计报告和内部审计决定。
第六条 审计员
审计员为公司审计工作的具体执行者。
职责：
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〔1〕制定公司审计监察制度、具体审计业务标准和年度审计方案；
〔2〕定期按审计方案对公司的各项经济业务、财务工作进展审计，发布审计通知书；
〔3〕依据审计监察制度要求，或公司高级管理人员及执行董事的委托，参与公司重大经济业务决策，监核决策过程；
〔4〕承受公司高级管理人员和执行董事的委托，对特殊经济事项等进展专项审计；
〔5〕出具审计报告，发表审计意见，并作出包括错弊纠正、责任人追究、程序制度修正等在内的审计决定，向总经理和执行董事汇报；
〔6〕根据审计结论和发现的问题，组织对公司管理人员和普通员工进展业务标准、制度标准等方面的培训；
〔7〕 对阻扰破坏审计工作及拒绝提供资料的人员，有权向执行董事提出建议，采取