工程会计全套做账流程-必收!.docx

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工程会计全套做账流程，必收！
前言：
近期有不少小伙伴问小编，有没有工程会计方面的资料，小编今天特地帮大家整理以下工程做账流程，希望对大家有帮助，如有问题，请大家留言告知！
1、基本流程：
凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账
2、支付社会保险费：
划出社保费用时
借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）
       其他应收款——员工保险（个人缴付部分）
       内部往来——XX分公司（按全额）
       贷：银行存款
发放工资时
借：应付工资（按未扣除社保费金额）
       贷：其他应收款——员工保险（个人部分）
              银行存款或现金（按其差额）
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3、确认收入：
开具工程款发票时,公司会计处理
借：应收账款——建设单位
       预收账款（之前如有预收款项）
       贷：工程结算收入——各项目
              应交税费——应交增值税（销项11%的税率）
购进工程材料时
借：工程物资
       应交税费——应交增值税（进项税额）
       贷：银行存款                                                                           
缴纳税金时
借：应交税费-各种税金(销项减进项)
       贷：银行存款
全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)
4、固定资产：
收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。
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固定资产增加时，
借：固定资产——各部门
       贷：银行存款（或应付账款）
计提折旧时
借：管理费用——折旧费（管理部门用）
       工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）
       贷：累计折旧 
5、低值易耗品-1：
对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。
购进时，
借：低值易耗品——具体名称
        贷：银行存款（或应付账款）
领用时
借：工程施工——项目部——办公用品等科目
       管理费用——低值易耗品摊销
       贷：低值易耗品——具体名称
如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，
借：待处理财产损失——待处理流动资产损失
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       贷：低值易耗品——具体名称
经研究决定处理办法后，
借：现金（或其他应收款——相关责任人）
       营业外支出（余额大于赔偿的差额）
       贷：低值易耗品——具体名称
              营业外收入（