免抵退流程图.xls

基础数据采集有进料加工业务没有进料加工业务向导第一步:免抵退税向导第二步:免税业务向导第一步:免抵退税向导第二步:免税业务进料加工手册登记进口料件明细申报出口货物明细申报收齐单证明细录入进料加工手册核销免税出口货物明细间接出口货物明细来料加工出口明细出口免税卷烟明细出口货物明细申报收齐单证明细录入免税出口货物明细来料加工出口明细出口免税卷烟明细向导中第三步第 1小步:数据一致性检查向导中第三步第 2小步:生成明细申报数据(生成在 U盘) 完成上述操作之后,带U 盘去国税局进行预申报( 预审) 向导中第四步第 1小步:税务机关反馈信息读入向导中第四步第 2小步:出口信息不齐情况向导中第四步第 5小步:预审疑点反馈无有向导中第四步第 4小步:税务机关反馈信向导中第四步第 3小步:撤消已申报数据息处理(此步一定要执行)(撤消申报后,再返回到第一二步修改) 向导第五步:再次进行数据一致性检查,无误后则生成在第二张 U盘上(或第二个文件夹) (此为申报的正式明细数据) 向导第六步:模拟出具进料加工免税证明(无进料加工的企业无此步骤) 向导第七步:纳税申报(指将增值税申报表报到主管税务机关去审核) 向导第八步:增值税申报表项目录入(将已申报的增值税申报表数据录入本系统) 向导第九步:免抵退申报汇总表录入向导第十步:第1小步:数据一致性检查(若有误,则作向导第四步之 3,再返回第一步修改) 无误向导第十步:第2小步:打印申报报表向导第十步:第3小步:生成汇总申报数据(生成在 U盘上) (此为申报的正式汇总数据) 完成上述操作之后, 带上明细和汇总申报数据盘去税务局正式申报( 正审) 向导第十一步:第1小步:税务机关反馈信息读入向导第十一步:第2小步:税务机关反馈信息处理完成当月申报 =出品货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税-出口货物退税率)-当期免抵退不得免征和抵扣税额抵减额出口货物离岸价: 、一般贸易出口、不包括转厂出口(不退税) :当月免抵退汇率 =免税购进原材料价格*(进口征税率-退税率) 1)免税购进原材料价格:直接进口、转厂进口、不包括一般贸易进口(要征税,不退税、不输入免抵退系统) =出口货物离岸价*外汇人民币牌价*退税率-免抵退税额抵减额出口货物离岸价:单证收齐且信息的收入(黄单,黄单电子信息,出口发票税务机关存根联) =免税购进原材料价格*退税率三、如果黄单没有在 90天内,核销单没有在 210 天之内收齐,对其视同内销征税四、 0不必考虑免抵退税额,总之,是要交税 0,免抵退税额小于 0,只有期未留底,不需要交税 0,免抵退税额大于 0,免抵退税额与当期税额的绝对值相比较,两者之中,哪个小退哪个五、转厂出口 =本月转厂出口销售收入/(本月转厂收入+本月直接出口收入+本月内销收+本月纳税检查调整收入)*(当月进项税-非生产用电进项税转出) 转厂出耗用进项税转出=本月转厂出口销售收入/(本月转厂收入+本月直接出口收入+本月内销收+本月纳税检查调整收入)*当月进项税其中本月纳税检查调整一般没有转厂出口耗用的进项税不能抵扣,需转厂,转厂出口的企业,不能国内购买材料,要进口材料,企业才能发展例:转厂出口销售收入 100W 、直接出口销售 200W 、本月内销销售收入 200W 、当月取得的进项税10W 100W/ (100W+200W+200W )*10W=2W 本月转出 2W,只能抵扣 8W进项税应交税=200W*17% -8W=26W 业务处理借:主营业务成本 26W 贷:应交增值税---应交增值税---进项税转出 26W 例2:本月转厂出口销售收入 100W 、内销收入、国内购买材料当月进项 20W 100W/ (100W+100W )*20W=10W 100W*17% -10W=7W 业务处理借:主营业务成本 7W 贷:应交增值税---应交增值税---进项税转出 7W 六、新发生出口业务在一年之内的企业,小型出口企业(年出口额在 300 万以下)当年不能退税, 满了一年即第 13个月才会退税给企业七、新签的加工手册上盖公司公章和原件相符的字样的印章,提供原价和复印件去国税核销, 报关员去海关核销,如合同需延期,也需要到税局去备案(变更不需要) 八、六大类核销免抵退 ,则在单证不齐标志栏输入 B,反之,不作任何处理 A类(管理代码为 C、D)企业在预审和正审在一天之内完成非六大类核销免抵退 ,则在单证不齐标志