审计管理制度.doc

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审计管理制度
制度类别： 经营管理基本制度 .
文件编号： .
拟订部门： 集团监察审计部 .
审 定 人： .
次数
编制日期
审核日期
批准日期
首次
2
3
4
修订发布记录
本制度经 董事会 2014年12月31日审议批准，第 一 次发布。
本制度由 集团监察审计部 负责解释，最终解释权归 集团总经理办公会 。
2015年 1 月 1日发布 2015 年 1 月 1日生效实施
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目录
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附件：审计程序 10
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审计管理制度

为加强企业风险管控、提高企业经济效益，重点加强对融资、贸易、财务、采购、物流、加工、工程质量、安全管理、行政管理等方面的监督，特制订本制度。

适用于集团公司内部及下属各公司，以及根据有关约定需要进行内部审计的公司的联营公司和有重大影响的参股公司。

：
、公正、真实。
，有理有据，以事实说话。
，不得推诿。
：
《中华人民共和国审计法》、财政部《企业内部控制基本规范》和中国内部审计协会《内部审计基本准则》等相关法规，《审计管理制度》以及公司内部相关制度。

，被审计单位应按时向监察审计部报送有关计划、报表和文件资料等。
检查实物、凭证、账册、有关文件和资料。
参与有关的会议。
索取有关的证明材料。
、严重损失浪费行为作出制止的决定。
。
。

对公司及下属公司资产的完整安全性进行监督审计。
对公司及下属公司的财务收支计划、投资计划、信贷计划、外汇收支计划、财务报表和经济合同的执行进行审计检查。
对下属公司的管理组织架构、规章制度、经营业绩等情况进行审查。
、有效及执行情况进行监督检查。
对违反财经纪律，侵占公司资产，严重损失浪费、违规操作等损害公司利益的行为进行审计。
(预)算的执行、项目可研报告、建设成本及工程质量的真实性和经济效益以及公司新项目投资管理中心的工程监理进行审计。
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对公司采购、销售价格进行监督核查。
对公司费用开支进行专项审查。
办理公司领导交办的其他审计事项。

、季度或不定期审计工作计划，报请总经理、董事会批准后实施。
、内容、时间，并通知被审计单位按审计方案提供相关资料。
，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录。
。
。

：见附件1

：
a)被审计单位提供分公司部门组织架构图与部门操作流程、岗位设置与岗位职责，公司内控制度与风险防控体系以及部门规章制度，公司整体、年度发展规划与管理细则。
b)监察审计部对以上项目进行审查后，评价总经理对各公司、部门运营的管控能力与企业风险。
c)监察审计部核定审计年度内指标考核完成情况，对虚报、瞒报情况进行处罚。
d)监察审计部复核定岗定编工作完成情况，对超编、定编不合理情况按公司规定进