☆内部审计档案管理办法.doc

内部审计中心
文件编号
I/IAC/ABF/2008/003
版本编号
第A/0版
内部审计档案管理办法
页 码
第2页，共9页
执行日期
2008年07月23日

打字
校对
谢辉、
共印（发） 份
编制
谢辉
审核
核准
严志荣
日期
2008年6月21日
日期
2008年7月16日
日期
2008-07-23
内部审计档案管理办法
为了规范审计档案工作，保证审计档案的质量，发挥审计档案的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》和公司档案管理制度，制定本办法。
审计档案
审计档案是指在审计活动中直接形成的、具有保存价值的各种文字、图表、声像等各种形式的记录，以实物形态存在的实物证据。
内部审计中心应对以下各种内部审计业务档案做好管理工作：
财务收支审计档案；
财务计划执行情况审计档案；
单位预算执行情况审计档案；
单位决算审计档案；
经济效益审计档案；
内部控制评审档案；
经济责任审计档案；
专项资金审计档案；
建设项目预算（概算）审计档案；
建设项目决算（结算）审计档案；
财经法纪审计档案；
审计调查档案；
其他审计档案。
在审计活动中形成的下列文件和材料，应当分类归入审计档案：
审计通知书、审计意见书、审计决定及部门、单位领导的审批意见，以及审计建议书和移送处理书等审计公文。
审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位的书面意见和审计组的书面说明，审定审计报告的记录、审计证据、审计工作底稿，及相关性资料。
内部审计中心
文件编号
I/IAC/ABF/2008/003
版本编号
第A/0版
内部审计档案管理办法
页 码
第2页，共9页
执行日期
2008年07月23日

打字
校对
谢辉、
共印（发） 份
编制
谢辉
审核
核准
严志荣
日期
2008年6月21日
日期
2008年7月16日
日期
2008-07-23
审计工作方案、检查审计意见书的落实情况，后续审计及审计决定执行情况的报告、领导批示和记录。
与审计有关的群众来信和来访记录及群众举报材料。
以录音、录相或计算机储存的软件等视听材料。
其他按规定应归入审计档案的文件和材料。
在审计活动中，禁止使用红笔书写文件和材料（包括拟稿、领导签署意见等），应确保档案字迹清楚，具有耐久性。
审计档案应按项目立卷，一个项目可立一个或几个卷，不得将几个审计项目合并立卷。跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷
审计案卷内的文件和材料应以结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料的顺序进行排列。
第一部分为结论性文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列：
向董事局（或分管副总裁）报送的有关本项目的审计情况报告；
审计决定或审计意见书；
被审计单位对审计决定或审计意见书的执行情况；
有关审计处理的请示，审计事项的报告及董事局（或分管副总裁）的批复、批示；
审计报告及内部审计中心审定报告的会议纪要；
被审计单位或人员对审计报告的书面意见；
被审计单位或人员对审计决定的复审申请，对审计决定的申诉材料；
有关本项目的通报、处理意见；