固定资产管理规定.docx

DDB-QC-JC-305 固定资产管理规定 版式：1/A
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1目的
为规范丹东银行（以下简称“本行”）固定资产管理，提高固定资产使用效 益，维护丹东银行财产的安全与完整，促进业务发展与稳健经营，根据《企业会 计准则》、《中华人民共和国企业所得税法》、《金融企业财务规则》及其他法律、 法规的有关规定，结合本行实际，制定本规定。
2范围
本规定明确了固定资产的管理职责、固定资产分类和计价、核算、折旧、 日常管理、清查等内容。
本规定适用于总行及所属分支机构。
3术语与定义
固定资产是指本行为提供劳务、出租或经营管理而持有、使用年限超过 12
个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生 产经营活动有关的设备、器具、工具等。
不符合固定资产条件的物品，为低值易耗品。
4职责与权限
固定资产管理工作涉及的部门主要有： 价值管理部门、实物管理部门、使用 部门和采购部门。
价值管理部门。
各级财务管理部门为固定资产的价值管理部门，负责对固定资产进行价值管 理和预算控制，具体职责如下：
负责建立和健全固定资产管理规章制度；
汇总编制、审核固定资产预算，分析和控制预算执行情况；
负责固定资产的价值核算，包括固定资产的价值计量、折旧、摊销和减值 准备的计提以及报废、处置等的核算；丹东地区由总行统一进行价值核算； 各分 行负责本分行的固定资产价值核算。
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负责组织、协调固定资产的实物盘点、资产减值的评估和测试以及账账、
账卡和账实的核对；
参与固定资产购建、改良、调拨、报废和处置的权限内审批工作；
协调、组织固定资产的评估、盘点等工作。
实物管理部门。
总行综合办公室、分支行综合办公室为固定资产的实物管理部门，具体职责 如下：
建立健全固定资产实物管理规章制度以及实物资产统配限额（量）标准， 统配标准应根据各部门工作任务、性质设置，明确各部门实物资产的限额、数量、 使用周期等，减少不必要的资金投入，尤其对计算机等有一定使用周期的电子设 备，按使用寿命合理确定最低使用年限，充分发挥资产的使用效率。
各项实物管理制度需报财务部门备案；
实物资产的编码、建卡、入库、分配、转移、调拨及产权档案资料管理等 工作；
根据资产实物使用情况和现状提出资产的报废和处置申请， 组织实施资产
实物处置工作；
负责固定资产租赁管理工作，负责签订合同，租赁收入及时交由价值管理 部门进行账务核算；
参与实物资产的定期与不定期盘点、 核对、清查，配合价值管理部门做好 实物资产的账账、账卡及账实核对工作；
负责固定资产减值的测试、评估工作；
总、分支行综合办公室做好权限内资产报废、资产鉴定和维修工作；
负责撤并网点资产的盘点、收缴工作。
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总行综合办公室负责协调总行各部门做好固定资产预算编制、 招标、采购、
安装调试等相关工作；总行各部门积极配合综合办公室做好固定资产预算编制、 申请立项、可行性研究和项目评估、专业技术设备的配置意见以及招标、采购、 安装调试等工作。
使用部门。
具体使用实物资产的部门为固定资产的使用部门，具体职责如下：
根据业务及管理需要提出固定资产的购建、 改良、调拨申请，超过5万元 以上的固定资产采购必须提交固定资产可行性研究报告， 编制本部门固定资产预 算立项，并配合做好固定资产项目的具体实施、验收等工作；
正确使用、维护和保管本部门各项资产，确保资产清晰、完整、保值增值； ，负责建立、登记和管理资产的使用变动情况， 负责本部门各项资产的领用，做好资产保养等工作。
配合实物管理部门进行资产的盘点、 清查，日常使用中发现问题及时向实 物管理部门报告；
参与固定资产的实物处置工作。
资产使用人工作变动，应与本部门资产管理员及实物管理部门办理交接变 更手续。
采购部门。
总行采购部门：
综合办公室负责房屋类、车辆类、电子设备类、其他办公设备等资产采 购和装修的招投标并实施管理。总行各部室配合综合办公室对专业设备选型等提 供参考意见。
分支行采购部门：
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分支行综合办公室实施权限内的资产采购。权限为：单笔 2000元以内的物
品，由分支行自行采购；计算机、业务系统、 ATM机、安全保卫设备等专业设
备以及单笔2000元以上的物品，由总行综合办公室统一采购或总行综合办公室 授权分支行采购。
人力资源部、内审部门将固定资产管理纳入绩效考评以及审计监督检查的 范围之内，