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离任审计管理制度
(主责部门：审计部 )
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专业资料
离任审计管理制度
第一条 制定本流程的目的
为了加强对公司重要岗位离任人员所承担的经济及管理责任的审计监督，客观公正地评价其在任期的工作成果，完善公司部监督约束机制，促进公司运营管理的相关责任人向投资者负责，全面履行职责，保证公司的利益不受到损害和侵犯，根据《人民国审计法》等有关法律法规及公司《部审计管理规定》特别制定《离任审计管理制度》。
第二条 执行独立审计的原则
审计部实施离任审计时，应当以公司的相关制度和文件为依据，坚持独立审计、客观公正、实事、
廉洁奉公和保守秘密的原则，依法独立行使审计监督权，不受其他部门或个人的干涉；
审计人员实施离任审计时，有权检查离任管理人员所在部门、公司的财务会计资料及其他有关资
料和资产；
办理离任审计事项，与审计对象有利害关系的，应以回避。
第三条 适用围及原则
离任审计是公司重要岗位管理人员离任时的必须程序，原则上集团公司和各经营子公司重要岗位
人员离任时需坚持“先审后离”的基本原则（特殊情况和集团董事会特批的例外），未经审计人事部门不
得办理离任手续。
离任审计的围：
根据需要，必要时可审计至出纳、采购、业务、印鉴管理等重要岗位人员。
【具体围详见附件二】
专业资料
第四条 离任审计的主要容与要求
序 离任审计
号 主要维度

离任审计主要容
1
2
3
4
5

经营计划 所负经济责任、管完成情况 理责任的落实情况

（1 ） 任期经营计划完成情况；
（2 ） 对财、物等面的部控制是否存在重大缺陷；
（3 ） 任职期间涉及财务收支的经济活动的真实性、合法合规性，有无重损失浪费或其它损害公司利益的行为。
（4 ） 任职期间涉及的各项经济合同的执行情况、债权债务的清理和催收情况；
（5 ） 对外合作中的投资管理情况：如经济面和文档等面的管理。
这些合作包括顾问合作项目和技术合作等。
经营业绩
7
8
离任时工作移交是
遗留问题
9
否完整、正确。
10
11
对任职期工作的回
顾和总结以及对本
后续发展
12
岗位下步工作的计
划
13
客户满意度
14
客户关系
重大投诉和诉讼的处理
15
员工满意度
16
员工关系
员工变动及骨干流失状况
社会关系
个人自律个人费用、个人借款
19 其它需要审计的事项

（6 ） 有无重损失浪费和其它重损害公司利益的行为。
（1 ） 原有、处理、产生、未解决的遗留问题；
（2 ） 个人所保管的业务档案、工作记录等；
（3 ） 外部资源；
（4 ） 其它需移交的容。
（1 ） 述职报告（包括对任职期工作的回顾和总结以及对本岗位下步工作的计划）；
（2 ） 工作中的遗留问题及处理建议；
处理、产生、未关闭重大投诉和未决诉讼
外部资源等
离职时个人所欠公司的债务是否结算清楚
第五条：离任审计实施细则
公司重要岗位管理人员离任，经集团主管领导批准后，集团董事会秘书处、集团人力资源部门应当在 三日向审计部发出 《离任审计委托函》。并附上被审计人述职报告、人事档案、工作计划和总结等相关资料。
审计部在 接到通知后五日 组织成立审计小组，拟订审