增值税一般纳税人纳税申报表学习教案.pptx

会计学
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增值税一般(yībān)纳税人纳税申报表
第一页，共24页。
目录
申报表的特点及功能介绍
申报表的填写与逻辑关系
案例印证
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学习(xuéxí)内容
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第二页，共24页。
附表一
附表二
主表
报表构成
特点
反映纳税人当期
销售明细
反映纳税人当期应纳
税额的计算
反映纳税人当期进项税额
抵扣明细
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第三页，共24页。
附表一功能(gōngnéng)介绍：
反映纳税人按适用(shìyòng)税率计算应税货物销售额和销项税额
说明：纳税人按不同的税率(shuìlǜ)进行计算
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第四页，共24页。
附表一功能(gōngnéng)介绍：
说明：按纳税人取得(qǔdé)收入的途径进行填写，税控盘开具的机动车发票填写在“防伪控系统开具的增值税专用发票”栏里
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第五页，共24页。
说明：主要(zhǔyào)填写纳税人按简易办法征收的货物销售额及应纳税额明细
说明：按货物不同(bù tónɡ)的征收率进行填写
说明：按纳税人取得(qǔdé)收入的途径进行填写。
附表一功能介绍：
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第六页，共24页。
附表一功能(gōngnéng)介绍：
说明：按免税(miǎn shuì)货物销售额填写
说明：按免税货物(huòwù)及免税劳务填写
说明：按收入取得途径进行填写
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第七页，共24页。
附表二
待抵扣进项税额
进项税额转出额
其他(qítā)
申报(shēnbào)抵扣进项税额
附表二功能(gōngnéng)介绍
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第八页，共24页。
附表二功能(gōngnéng)介绍
说明(shuōmíng)：填写纳税人本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票、经批准逾期未认证的专用发票、税控盘开具的机动车发票和营业税改增值税试点地区开具的增值税运输专用发票的金额及税额
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第九页，共24页。
附表二功能(gōngnéng)介绍
说明:反映实行辅导期增值税一般纳税人对期初已认证相符的全部防伪税控增值税专用发票、税控盘开具的机动车发票、营业税改表增值税试点地区开具的增值税运输专用发票和经批准已认证逾期(yú qī)未申报抵扣的专用发票。
说明：填写(tiánxiě)认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票、控盘开具的机动车发票、营业税改表增值税试点地区开具的增值税运输专用发票、运输出发票和海关进口增值税专用缴款书月未余额数
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