《宾馆酒店内控制度》.docx

《宾馆酒店内控制度》
《宾馆酒店
则..................................
2 财务预算管理
..................................
2 会计政策管
理 ..................................
4 收银员/货币资金管理
...........................
6 采购工作管
理 .................................
15
财 产 物 资 管 理 .................................
17
营业收入管
理 .................................
22 成 本 费 用 管 理 .................................
24 销售折扣及款待管
理 ...........................
26 往 来 账 款 管 理 .................................
28 差旅及会务费管
理 .............................
31
经 济 合 同 管 理 .................................
32
会计档案管
理.................................
33 财务分析管理 .................................
34
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第一章 总 则
为加强企业财务管理和经济核算， 规范财务行为， 提高经济效益和管理水平， 维护投资者利
益，保证企业资产的安全完整、保值增值，根据财政部《企业财务制度》 、《企业会计准则》
和《管理有限公司财务管理办法》的要求，结合本公司实际情况，特制定《 **** 有限公司内
控制度》。
第二章 财务预算管理
（一）预算的编制程序：
宾馆饭店预算的内容包括年度、季度、月度预算，反馈以及检查分析、考核制度。年、季、
月度预算采用以管理公司下达的年度总经营目标为基础， 宾馆饭店各部门围绕总目标编制部
门预算，宾馆饭店预算委员会审核、 修改和汇总， 报管理公司批准后再下达给各部门， 即采
用以总目标为基础、自下而上、自上而下的预算编制程序。
（二）预算的管理机构和主要任务：
宾馆饭店成立预算委员会。成员由总经理、财务经理、各部门经理及有关人员组成。总经理负责预算委员会的全面工作， 财务经理负责预算控制并对预算的执行实施过程监督以及预算委员会的事务工作。预算委员会的主要任务是：
1．建立和完善适应本宾馆饭店的预算控制制度。
2．掌握尽可能多的信息和资料，根据管理公司的目标，结合宾馆饭店的实际情况起草预算
方
针、经营方针、经营策略、目标利润、资金利用、设备更新标准，最终编制年度预算。
3．指导各部门预算草案的编制及据此进行宾馆饭店预算草案的编制。
4．向管理公司提交预算报告，经批准后，负责预算的执行、检查和监督。
5．审议预算执行结果，进行差异分析，研究改进措施。
（三）预算的编制：
1．资本预算：
宾馆饭店的资本预算是根据管理公司的投资决议， 由总经理牵头， 会同工程部、 财务部及有
关人员制定资本预算项目，由财务部汇总制定包括目的、项目、详细内容、概要、效果、工期、金额等内容的预算开支。
2．利润预算：
利润预算是通过部门预算的编制，经财务经理汇总后，成为宾馆饭店的年度预算。
3．部门预算的责任人及预算要求：
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预算委员会应对部门自编的预算进行审核、 更改和修订， 然后由财务经理根据预算委员会审
定的部门预算，汇总和编制宾馆饭店年、季、月度总预算。下年度预算的编制，应在每年
月底之前完成，并于年底前报管理公司，由管理公司批准后下达。
（四）季度预算会议的时间安排：
根据已经批准的年度预算， 预算委员会应于每季度召开一次本季度预算执行情况检查和下季
度预算的修订会议。 季度预算的修订必须能保证年度预算的完成， 影响年度预算的， 须提请宾馆饭店管理当局更改年度预算指标，并报管理公司批准。
（五）预算表格的填制：
预算表的