公司稽核制度.doc

稽核制度目录页次 AS-001 适用范围及目的.................... 2 AS-002 稽核部门之工作职能................ 3 AS-003 执行稽核工作应注意事项................ 4 AS-004 稽核作业流程及工作范围.............. 5 AS-005 工作底稿、作业法则与稽核报告............. 6~8 附表一稽核通知单...................... 9 附表二稽核工作底稿..................... 10 附表三稽核报告.. ..................... 11 附表四改善建议联络单.................... 12 附表五改善事项追踪报告................... 13 附表六稽核工作计划表.................... 14 稽核制度编号 AS-001 版本第一版适用范围及目的页次第2页订定日期年月日一、公司稽核人员执行稽核事宜,应依本制度规定办理。二、为加强公司各部门管理及确保财产安全与提高经营绩效,公司之稽核工作,由公司成立之稽核室, 定期或不定期于指定地点及项目会同相关受稽核事务经管人员为之。三、公司稽核人员办理稽核工作, 分定期与不定期二类。定期性稽核, 由稽核人员依计划执行; 不定期稽核, 依实际需要, 按公司最高主管或其授权人员之指示办理。四、公司稽核之目的在于检查、评估内部控制制度之缺失及衡量营运之效率, 适时提供改进建议, 以合理确保该制度得以持续有效实施, 并协助董事会及管理阶层确实履行其责任。稽核制度编号 AS-002 版本第一版稽核部门之工作职能页次第3页订定日期年月日一、稽核人员由公司董事长、总经理、副总直接指挥监督, 从事本公司内部稽核工作。其所应办理之稽核事务包括: 1. 调查、评估公司内部控制制度及各项管理制度之健全性、合理性及有效性。 2. 调查、评估企业中各单位执行公司各项计划或政策及其指定职能之效率。二、稽核人员从事工作时, 如发现员工有不当情事, 除与其直属主管连系外, 并应即向公司最高主管报告,不得直接处理。三、稽核人员对各单位执行稽核事务时,如有疑问,可随时向有关单位详尽查询, 并调阅其账册、报表及有关档案, 必要时并得请其出具书面说明, 受查单位经办人员应尽力协助之。四、稽核人员从事工作时, 得调阅一切档案, 被检查部门不得拒绝或隐匿, 其属机密性之档案,应先报准后始得调阅。五、稽核人员执行任务时应具超然独立性, 以客观公正之立场执行其职务。并应避免干预行政工作, 如发现有弊端及违法事件, 应作成稽核报告呈转总经理或呈报监察人处理。稽核制度编号 AS-003 版本第一版执行稽核工作应注意事项页次第4页订定日期年月日一、稽核人员于执行稽核工作过程中,应恪遵下列守则: 1. 对于所审核之事项, 应作成「工作底稿」( 格式如附表二)及「稽核报告」(格式如附表三)。 2. 执行任务时,应依据各项有关规章办理,超然行使职权。 3. 负有保守职务上所稽得秘密之责任, 除呈报外, 不得泄漏或预先透露予检查公司各部门。 4. 执行工作时, 应将「稽核通知单」( 格式如附表一) 交由受稽核各部门主管验明; 工作态度应力求亲切, 并保持公正独立, 求实求真之精神, 切忌傲慢或偏私。二、稽核人员进行稽核工作, 应拟定稽查计划呈核后,持「稽核通知单」会同经管单位稽查。三、稽核程序应按检查计划进行, 避免不必要之讨论与咨询, 尽量减少影响被检查单位经办人员本身之工作,遇有不明了之事项,应于适当时间提出询问,至彻底了解为止。四、执行稽核工作过程中, 勿与被检查部门人员争论制度上之不完备, 发现错误事项,不得当面批评,被检查部门人员如有申诉建议,应细心聆听,勿与辩论。五、稽核人员除应充分了解有关现行法令, 并熟谙公司内部控制各种制度、规章外, 尚应透彻了解被检查部门之单行办法及特殊情况。六、稽核人员应事前熟知被检查部门历史、重要数据、及以往稽核报告内容。稽核人员对于查核结果,应予合理之判断,此项判断应有可靠之理论根据,获得足够而适切之证明。七、稽核人员从事公务查核均为公司第一手机密档案资料, 应严格保密, 更应提高警觉,注意文件安全,以防失落。稽核制度编号 AS-004 版本第一版稽核作业流程及工作范围页次第5页订定日期年月日一、公司稽核人员于每次执行稽核工作前,应拟定稽核计划,其内容包括稽核目的、稽核项目及稽核范围,以达成调查、评估公司各单位执行其指定职能之效率为目的。二、稽核人员应将稽核计划、工作底稿及签呈先呈报公司稽核主管核示后。经总经理签准后,定期性稽核由稽核人员依计划执行;临时性稽核依总经理或其授权人员之指示办理。三、稽核人员应就稽核工作所发现异常