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成本控制和管理
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议程
简介
什么是成本控制和管理系统?
为什么各银行的成本控制和管理系统各不相同?
为什么改变决策的方法会如此困难?
实施成本控制和管理系统面临什么其它挑战?
怎样设计并实施成本控制和管理系统?
如果成本在结构上失调将会怎样?
成本控制和管理系统包括四个主要部分
计划
年度计划流程
部门预算
付款请求
采购
实际支出与预算对比
月度
报告
权限
利润报告
业务需求
损益表
+
资产负债表
业务需求
支出授权
采购
管理报告
监控
预算持有人的绩效评估
内部审计
监控
供应商
预算
持有人
注:业务需求及采购多归类于采购系统,而不是成本控制系统
成本控制和管理系统的直接模块
成本控制和管理系统的主要组成部分
授权
年度预算是银行的计划和预算流程的主要模块
时间
(年)
1
2
3
1
战略计划
战略方向
3-6年循流计划
3-6年战略循流计划
展望....
“计划”
1
年度
业务
计划
年度业务计划
操作战略计划
2
年度
预算
运营和资本预算
收入、成本和资本支出
一般状况和重叠
3
回顾...
“报告”
月度管理报告
管理层报告
绩效
进一步评估的需要
与薪酬挂钩
4
计划
总行及各部门在制定战略和预算时应紧密合作
1. 战略制定
业务计划
预算制定
5. 监控
2. 确定优先等级
• 认定主要事项
• 对优先项目和流程进行沟通
• 评估计划
• 设定全球性和地区性目标
• 审批预算
• 对上述事项提供内容和意见
• 写下简明的业务计划
• 完成预算
总行
各部门
重复
重复
计划
年度计划
部门的价值动因
战略计划
3
年度预算将战略计划转化为财务数据
2
1
战略行动步骤
确定下一年度的工作事项
事业部
单位
职能
部门
年度预算
1. 绩效预测
损益表
资产负债表
2. 辅助性资料
客户
3. 投资
原因
财务数据
详细的实施计划
所有职能的参数,如销售、成本、销量等
当年绩效
外部变化
计划
各层次的权限
所需层次的数量
权限
预算
持有人
小、中或大
基于:
财务管理的需要
避免官僚主义
较低或较高的风险承受力
基于:
公司章程
管理文化
较低或较高的信任度
基于:
管理技能/经验
诚实可靠性
与上级的关系
文化性偏见
授权
公司的规模/范围
管理层的信赖?
对风险的
承受力?
适当的权限对于控制成效至关重要
管理报告流程通常忽略了成本控制问题
报告
常见问题
最佳经验
最佳经验的收益
过度注重于业务和财务管理
不适时的管理报告系统
投资不够均衡
资源重复浪费
整合程度不够
对关键价值动因不够注重
平衡公司管理与成本控制
降低报告的成本
限制过分冗长的报告
取消价值不大的报告
避免重复
网上备份
适当的报告频率
改善决策制定
实行及时的关键价值动因报告
简明的总结
更好的成本控制和管理
更快和有效的决策系统
减少消耗人力和重复的流程
数据完整性和标准化
绩效激励机制必须与相应计划/预算成果紧密挂钩
战略制定
预算和资金需求
监控
计划/预算制定流程
绩效衡量和激励流程
同意优先等级
提供反馈和奖励
逐级的组织推动
定期衡量并报告绩效
讨论成绩
建立目标
业务计划
(具体实施步骤)
选择衡量标准
监控
常规内部审计对减少运作风险必不可少
监控
业务经理
执行并承担责任
2
明确地区任务,业务活动,风险和行动方案
审计
检查
4
监督控制与执行
首席风险
控制官
制定并分配具体方法
1
监督方法的执行
3
自动化的系统