一步步教会你填写增值税纳税申报表.doc

一步步教会你填写增值税纳税申报表.doc一步步教会你填写增值税纳税申报表
一步步教会你填写增值税纳税申报表
一步步教会你填写增值税纳税申报表
（一）填写次序一般纳税人依照以下次序填写申报表：
第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售状况明细）第1至11列；
第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形财产扣除项目明细）。（有差额扣除项目的纳税人填写）
第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售状况明细）第12至14列。（有差额扣除项目的纳税人填写）。第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。（有减免税业务的纳税人填写）
第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）
第六步：填写《固定财产（不含不动产）进项税额抵扣状况表》。（有固定财产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）
第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额构造明细表》。
第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减状况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写）
第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人合用）》。（依据附表数据填写主表）
（二）一般业务的填写
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增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额收税、固定财产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项构造明细表和主表中的部分项目。其余表格不需要填写。
（1）一般计税方法的填写
纳税人合用一般计税方法的业务，当期获得的收入依据合用不一样的税率确立的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票 ”、“开具其余发票”、“未开具发票”列中。
（2）简略计税方法的填写
纳税人合用简略计税方法的业务，当期获得的收入依据合用不一样征收率确立的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票 ”、“开具其余发票”、“未开具发票”列中。
（1）申报抵扣的进项税额的填写
纳税人当期认证符合 （或增值税发票查问平台勾选确认抵扣）的增值税专用发票（含灵活车销售一致发票）的进项税额填写在“认证符合的增值税专用发票”栏次中。
当期获得的“海关入口增值税专用缴款书”经稽核比对符合后，依据稽核比对结果通知书注明的相符税额共计，填写到附表二第5栏“海关入口增值税专用缴款书”栏次中。
当期获得的农产品收买发票或销售发票计算的进项税额，填写到附表二第6栏“农产品收买发票或许销售发票”栏次中。推行农产品审定扣除的公司，计算出的当期农产品审定扣除进项税额也填写在此栏中。
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当期获得的“代扣代缴税收缴款凭据”，代扣代缴的税额填写到附表二第7栏“代扣代缴税收缴款凭据”栏次中。
2016年5月1日至7月31日时期获得的道路、桥、闸通行费，以获得的通行费发票（不含财政单据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额，填入附表二第8栏“其余”。
【政策链接】一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭获得的通行费发票（不含财政单据，下同）上注明的收费金额依照以下公式计算可抵扣的进项税额：
高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%；
一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%。
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（2）进项税额转出额的填写
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纳税人已经抵扣但按政策规定应在本期转出的进项税额，填写到附表二第13至23栏中。【政策链接】《试点实行方法》第二十七条以下项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：①用于简略计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或许个人花费的购进货物、加工维修修配劳务、服务、无形财产和不动产。此中波及的固定财产、无形财产、不动产，仅指专用于上述项目的固定财产、无形财产（不包含其余权益性无形财产）、不动产。纳税人的社交应酬花费属于个人花费。②非正常损失的购进货物，以及有关的加工维修修配劳务和交通运输服务。
③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包含固定财产）、加工维修修配劳务和交通运输服务。
④非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑