企业财务管理制度带处罚条款.doc

公司财务管理制度
第一章总则
1、1为建立当代化公司制度，建立健全财务管理体系，依照<中华人民共和国会计法>、<公司会计准则>、<公司财务通则>、<公司会计制度>，特制定本财务管理制度。
1、2本管理制度合用于xxxx公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必要认真执行本管理制度。
第二章会计机构、会计人员管理
2、1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部职责:在公司总经理领导下，详细负责全公司财务管理工作和会计核算工作，涉及:财会人员管理、指引检查各独立核算单位会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分派使用资金；做好与仓库部门对账工作，指引仓库保管员建账、对账；指引车间记录员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己公司需求与发展成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导参谋。
2、2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科；岗位设立为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。
2、3各岗位人员必要具备相应任职条件和资格，持证上岗。
2、4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
原材料库、产成品库核算工作和车间记录工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间记录员调换工作时，由财务部会同关于部门办理交接手续。
2、5财务会计人员、仓库保管员、车间记录员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核成果，兑现劳动报酬。
第三章流动资产管理
3、1流动资产涉及钞票、各种存款、应收及预付账款、其她应收款、存货等。
3、2钞票管理
3、2、1钞票出纳会计要认真执行<钞票管理暂行规定>和关于钞票管理规定。
要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊状况下经总经理授权人员也可签批，但是总经理归来后补办关于手续。
3、2、2出纳员不得兼管关于债权、债务、收入、费用账务登记工作和会计档案管理工作。
收付款凭证内容必要完整、合法；报销凭证必要是国家印制发票及单据，不得使用白条或其她不规范凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记钞票日记账。
日记账要逐日结出余额，并与库存钞票相核对，月末与总账相核对。浮现长、短款且又无法查明因素，长款归公，短款由负责人补偿。
3、2、3关于人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不容许跨月结算和几种地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
3、2、4公司可依照业务大小核定合理库存钞票限额(三天零用量)，当天收取钞票要及时送存银行，不得留存超限额过夜钞票，以保证财产安全。
3、2、5公司职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不容许职工长期占用公司资金，各种借款条月底必要入账，不容许浮现跨月白条顶库现象。
3、2、6钞票出纳是公司资金结算中心，公司应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时解决账务。
3、3银行存款管理
3、3、1会计人员要认真执行<银行结算办法暂行规定>，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。
3、3、2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必要经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必要填写日期并在预测最高金额位画人民币符号，因使用支票不当导致公司损失时，应由当事人承担补偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和关于凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其她单位。凡前账未清者，不准再领用支票。
3、3、3银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调节未达账项，浮现长期未达账项时要查明因素，上报领导。
3、4应收账款及预付账款管理
3、4、1公司要依照经济业务内容和户别设立应收账款明细分类账，即按债务人详细名称设立登记明细分类账，不准笼统以地名代替。应收账款发生和拟定必要有索取价款凭据(涉及合同、收到条、欠款条以及业务经办人员保证书等)，不得单方入账。
财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商客户档案。
3、4、2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年至少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报关于领导。对发生应收账款、其她应收款、预付