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第 七 章

税收征收管理法律制度
考情分析
本章在以往的考试中，涉及分数不多， 2005 年的分值仅为 3 分，而且以选择题、判断题为主要
题型，有时在简答题或综合题中会涉及一些关于征收管理及处罚的小考点。 2007 年教材体系变化后，
本章地位提升，成为重点章节， 2007 年试题中分值高达 21 分，唯一的一道 10 分综合题出自本章。
最近三年本章考试题型、分值分布
年份
2005 年
2006 年
2007 年

单项选择题
1 分
2 分
2 分

多项选择题
－
2 分
8 分

判断题
2 分
2 分
1 分

综合题
—
－
10 分

合计
3 分
6 分
21 分
本章主要容包括（ 5 节）：
1. 税收征收管理概述
2. 税务管理
3. 税款征收
4. 税务检查
5. 违反税收法律制度的法律责任
2008 年经济法基础第七章大纲（与 2007 年一致）：
（一）掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报的有关规定
（二）掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定
（三）熟悉税务检查的规定、税收征纳双方的权利和义务
（四）熟悉违反税收法律制度的法律责任
（五）了解我国税收管理体制
本章主要考点
第一节 税收征收管理概述
一、税收征纳双方的权利和义务（关注选择题）
【例题 1】根据《税收征收管理法》 的规定， 下列各项中， 属于税务机关职权的有 （ ）。（ 2003
年）
税务检查
税务代理
税务处罚
税款征收
[ 答疑编号 21070101]
【答案】 ACD
【解析】税务机关的职权包括：税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚。
【例题 2】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）。（ 2004 年）
要求税务机关对纳税人情况
对税务机关所作出的决定，享有述权、申辩权
要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼
[ 答疑编号 21070102]
【答案】 ABCD
第二节 税务管理
一、税务登记管理
（一）概述：
纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。
2. 两个时间：（ 1）开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 15 日，将其全部账号向主管税
务机关报告；（ 2）纳税人遗失税务登记证件的，应当在 l5 日书面报告主管税务机关，并登报声明
作废。
（二）税务登记容：
包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。
开业登记：
（ 1）时间：是领取工商营业执照之日起 30 日，向税务机关办理税务登记。
2）办理时应出示的证件和资料：①工商营业执照；②有关合同、章程、协议书；③组织机构统一代码证书；④居民、护照或其他合法证件。
变更登记：自工商办理变更登记之日起 30 日向税务机关办理变更税务登记。【提示】变更登记是先工商变更，再税务变更。
注销登记
【提示】注销登记是先税务变更，再工商变更。
二、账簿、凭证管理
（一）账证设置：
1. 从事生产、 经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日，按照国家有关
规定设置账簿。
2. 从事生产、 经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日，将其财务、 会计制度或者财
务、会计处理办法，报送税务机关备案。
【提示】注意区分不同时间长短、起点（如领取营业执照之日起、领取税务登记证件之日起）。
（二）发票管理
税务机关是发票的主管机关，负责发票印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
税务机关对外省、 自治区、 直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，
可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过 10000 元的保证金，并限期缴销发票。