开票流程.doc

3、发票管理步骤
步骤图
步骤说明
开票步骤：
业务经办人提交开票申请
业务总监及项目财务主管审核
会计审核申请并开具发票
业务经办人领取和签收发票
经办人填写开票申请单，要求提供完整开票要素和正确开票金额。
附对应开票依据：协议及其它等效文件，说明开票所包含商品或劳务交付或完成情况，和对应收款情况、前期开票情况。
业务经办人对其所提供资料真实性、正确性、合理性负责。
业务总监及项目财务主管审核开票申请，审核内容包含但不仅限于：开票事项真实性、开票金额正确性、开票进程合理性。
业务总监对开票真实性、正确性、合理性和业务经办人负相同责任。
项目财务主管对前审有效性、开票合规性、正当性负有审核责任
确定业务相关审核手续推行完成。
依据提交开票申请和相关开票依据，审核开票申请，审核内容包含但不仅限于：开票要素完整性、票据开具方法正当性和合规性、开票金额合理性，并对其审核内容、前审有效性负审核责任。
根据开票申请开具对应发票，对开具发票正确性、正当性、合规性负责。
定时和业务人员查对开票情况，对逾期未收款发票，将给予收回或和业务人员工资费用挂钩。
业务经办人在查对发票后领取发票，并在对应发票存根联上签收；
业务经办人将发票交付对应发票领受人，业务经办人领取发票后对未立即交付发票领受人而产生后果负总责。
发票收取步骤：
业务经办人收取发票
财务人员完成进项发票认证
业务经办人立即收取发票，要求收取发票发票要素和对应业务协议符合，进项发票中列示业务内容和金额能够和将要（或已经）开具销项发票列示业务内容和金额相配比。
业务经办人将收到发票立即交于财务人员，并要求财务人员提供签收证实。业务经办人对未立即交付财务人员进项发票而影响进项发票抵扣负总责。
业务经办人对其收回发票真实性、正当性、合规性负总责。
财务人员收到进项发票后，在发票要求期限内完成发票认证工作。
财务人员对收到发票真实性、正当性、合规性负审核责任，对收到进项发票未立即抵扣造成后果负关键责任。