消费税实训(一).doc

消费税应纳税额计算及消费税纳税申报表填填实训一资料: 兴隆汽车轮胎厂为增值税一般内税人, 200 9年 11 月发生以下业务: (1) 本月销售汽车轮胎,不含税单价 1000 元/ 个,开具增值税专用发票上注明价款为 200 万元; (2) 本月销售给一汽车修理厂(小规模纳税人)汽车轮胎,开具普通发票上注明价款为 万元; (3) 销售农用拖拉机专用轮胎,开具增值税专用发票上注明销售 10 万元; (4) 以成本价转给统一核算门市部汽车轮胎 30 万元,门市部当月收得含税收入 万元; (5) 企业将自产的汽车轮胎 40 个,用于本企业车队汽车更新轮胎; (6) 期初库存汽车轮胎内胎 20 万元, 本月外购汽车轮胎内胎取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额 100 万元,期末库存汽车轮胎内胎 60 万元; (7) 期初库存委托加工内胎 10 万元, 当月发出成本为 万元的原材料,委托一汽车轮胎内胎厂加工内胎 1000 个,受托方收取加工费及代垫辅助材料, 取的增值税专用发票上注明加工费 5 万元, 辅助材料费用 1 万元,款项及税金已支付,受托方没有同类应税消费品销售价格, 组成计税价格为 20 万元入库。期末库存委托加工内胎 20 万元。要求: (1) 计算该纳税人当月应纳消费税( 汽车轮胎消费税税率为 3% ) (2) 根据计算结果填制消费税纳税申报表(3) 对上述相关涉税业务进行账务处理其他应税消费品消费税纳税申报表税款所属期: 年月日至年月日纳税人名称(公章): 纳税人识别号: 填表日期: 年月日金额单位:元(列至角分) 项目应税消费品名称适用税率销售数量销售额应纳税额合计——————声明此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的,我确定它是真实的、可靠的、完整的。经办人(签章): 财务负责人(签章): 联系电话: 本期准予抵减税额: 本期减(免)税额: 期初未缴税额:本期缴纳前期应纳税额: (如果你已委托代理人申报,请填写) 授权声明为代理一切税务事宜,现授权(地址) 为本纳税人的代理申报人,任何与本申报表有关的往来文件,都可寄予此人。授权人签章: 本期预缴税额: 本期应补(退)税额: 期末未缴税额: 以下由税务机关填写受理人(签章): 受理日期: 年月日受理税务机关(章): 消费税应纳税额计算及消费税纳税申报表填填实训二资料: 某卷烟厂为增值税-般纳税人, 2008 年 10 月发生下列经济业务: (1) 向农民购买烟叶-批,买价 102180 元,其中缴纳农业特产税 24180 元,开具专用收购凭证,已验收入库; (2) 购进烟丝-批,取得增值税专用发票,注明价款 110000 元, 税额 18700 元: 供货方转来代垫运费发票( 由国有运输部门开具, 抬头为该卷烟厂) 注明运费 7500 元, 建设基金 500 元, 装卸费 700 元,;外购烟丝账面显示:月初库存 150000 元,月末库存 100000 元; (3) B 种烟丝-直委托白云烟厂加工,烟丝应纳消费税由白云烟厂每次都按每千克 100 元的售价(即白云烟厂销售同类卷烟的售价) 代扣代缴。本月发出烟叶成本 20000 元, 支付加工费 2470 元, 增值税 元,白云烟厂开具了增值税专用发票,烟丝加工完毕全部收