财务会计岗位标准化新样本.docx

财务岗位原则化
单位名称： 中邦园林股份有限公司
岗位名称：核算会计 姓名：许文平
业务1：原始凭证审核业务
目
为了规范公司财务原始凭证审核工作，强化财务人员原始凭证审核，形成有参照价值原则文献，依照实际状况特编制此工作指引。
名词解释
原始凭证：又称单据，是在经济业务发生或完毕时获得或填制，用以记录或证明经济业务发生或完毕状况文字凭据。它不但能用来记录经济业务发生或完毕状况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作原始资料和重要根据，是会计资料中最具备法律效力一种文献。
工作流程及操作办法
付款单据审核
：
拟定法律主体
制单人签字
事由与否合规
业务/财务经理签字
资金平衡岗盖资金内/外章
出纳盖钞票付讫或银行付讫章
涉及费用预算需预算员签字
《费用报销单》审核
此单据合用于行政类费用报销、项目部间接费报销和冲销备用金。由于涉及费用类别较多，因此需要核对报销事由、费用项目、金额与发票信息与否相应。审核时还需确认是用于钞票报销还是冲销备用金。
《差旅费报销单》审核
此单据合用于出差期间发生费用报销或抵冲差旅费备用金。审核时要注意：与否附《出差申请表》，与否按差旅费制度流程审批完毕，发票日期与《差旅费报销单》和《出差申请表》与否一致，总计报销金额与否对的。
《业务招待费报销单》审核
此单据合用于业务招待费，涉及招待客人餐费（误餐费使用《费用报销单》）、 礼物、住宿费等。审核时需注意事由一定要符合国家法律规定，如有特殊因素制单人可在业务招待费报销单特殊阐明处写事由，打印单据时可隐藏。
《备用金申请单》审核
此单据合用于员工个人及项目部向公司预支款项，审核时需注意是定额备用金还是暂时备用金，注意冲备时间及用途。
《付款申请单》审核
此单据合用于项目部其她直接费钞票报销及其她转账支付业务，审核时需 注意转账供应商账户信息，特别是转账银行与否详细到支行或分理处，当由于转账信息提供错误而发生退票时，要让经手人填写《转账信息改正单》， 经部门经理审批。

钞票报销其她直接费（小型机具用油）、转账支付材料、机械、分包、实验费、固定资产时须相应会计先核销。我司钞票支付限额为元，超元需转账支付，如有特殊因素未转账，需提供经事业部经理审批状况阐明。
挂账结算单据审核
挂账结算单据涉及：《分包结算会签单》、《低值易耗结算单》、《周转材料结算单》、《运送结算单》、《机械结算会签单》、《实验检测费结算会签单》、《办公用品/文明施工结算单》等。
《分包结算会签单》审核
需要审核信息：
编制部门、工程名称、分包类型、
供应商名称、供应商联系人（授权人）
分包方签字
与否按流程审批完毕
《低值易耗结算单》《周转材料结算单》《运送结算单》《机械结算会签单》审核
需要审核信息：
编制部门、结算期间、二级单位、项目部、工程名称
供应商名称、供应商联系人（授权人）
供应商联系人（授权人）签字齐全，经手人及部门经理签字齐全
《实验检测费结算会签单》审核
需要审核信息：
编制部门、项目部、制单日期
供应商名称、供应商联系人、结算期间
制单人、供应商联系人、项目经理、技术科长及总工签字齐全
《办公用品/文明施工结算单》审核
需要审核信息：
供应商名称、供应商联系人、结算期间
制单人、办公室主任、供应商联系人签字齐全
费用调节单据审核
费用调节单据涉及：《部门费用调节表》、《费用分派表》、《非正式票据业务成本调节表》等。
《部门费用调节表》审核
需要审核信息：
调出部门经理、调入部门经理签字齐全
制表人签字齐全
《费用分派表》审核
需要审核信息：
分派费用名称
所属部门、工程
项目经理/部门经理/施工队长签字齐全
项目核算员签字齐全
供应商名称（油料）
《非正式票据业务成本调节表》审核
需要审核信息：
费用期间
费用明细与否清晰
部门、项目与否齐全
实际发生金额应当含税
实际发生金额与账面代替金额与否相等
申请人单位
申请人签字齐全
财务经理/业务经理签字齐全
发票审核
需要审核信息：
收款单位名头；
开票日期需为当年；
发票专用章、发票监制章齐全；
付款单位名头；
发票事项、金额需与报销或付款事项、金额相符；
发票真伪验证：可登陆各省国地税网站进行查询，也可通过中庆之家新浪博客中“发票查询”链接进入国地税网站进行查询