财务管理手册参考样本样本.doc

英国
国际发展部
中华人民共和国
水利部
水资源需求管理援助项目
财 务 管 理 手 册
Financial Management Manual
水利部中央项目管理办公室

目 录
目 录 ii
前 言 iii
第一章 财政援助资金使用及报账申请 1
第一节 财政援助资金使用 1
第二节 财政援助资金申请程序及申请文献 1
第三节 申请财政援助资金所需样本文献 3
第二章 内部控制 13
第一节 财务人员及其重要职责 13
第二节 货币资金控制 13
第三节 实物资产控制 14
第三章 会计核算 15
第一节 总 则 15
第二节 会计科目 15
第三节 会计报表 16
第四章 采购管理 20
第一节 总 则 20
第二节 采购程序 20
第三节 公开竞争性招标采购 20
第四节 询价采购 21
第五节 评 标 21
第六节 合同格式 23
第七节 采购文献管理 23
附录一 项目简介 24
附录二 项目预算 25
附录三 建议账户编码 26
附录四 设备采购合同格式（建议） 27
前 言
中英合伙水资源需求管理项目财务管理手册目是协助项目管理人员有效地管理项目财政援助资金（FA）。本手册依照中华人民共和国现行法律法规和英国国际发展部关于规定编制，用于指引各级项目管理办公室工作，协助项目管理人员解答疑问。
项目管理人员应当遵守本手册规定，对规定任何改动需得到项目经理和国际专家组长一致批准，并报告英国国际发展部和中华人民共和国水利部批准。
本手册共涉及三个章节和一种附录。第一章：财政援助资金使用及其申请，简介英国国际发展部财政援助资金使用范畴，以及申请报账程序和有关文献规定。第二章：内部控制，简介各级项目管理办公室采用会计程序和内部控制规定，以保证本项目可以及时精确地提出会计报告。第三章：会计核算，简介合用于本项目会计核算办法，涉及会计术语、所需财务报表及其使用指引。附录目在于协助项目财务管理人员更好地理解关于项目内容和资金预算。
第一章 财政援助资金使用及报账申请
本章共有三节，分别为：（1）财政援助资金使用，（2）报账申请程序和申请文献，（3）申请报账所需样本文献。
第一节 财政援助资金使用
英国国际发展部提供项目财政援助资金仅用于支付为实现本项目目的而开展项目活动或采购所发生费用，使用该项资金总体原则是：
1、所有可以使用财政援助资金项目活动和采购，应涉及在5年项目实行筹划和列入预算年度工作筹划中，该工作筹划和预算由项目管理委员会批准。未涉及在该工作筹划和预算中任何活动均不能使用项目财政援助资金。
2、使用财政援助资金支付项目活动费用时，须提供费用支出凭证。例如，如果某位项目管理办公室人员要报销差旅费，她必要提供原始机票、住宿发票、出租车票和其他合格票据来支持她报账申请。
普通来说，财政援助资金不能预付。如有特殊状况需要提前预付，相应项目管理办公室须提出充分申请理由，并经项目经理和国际专家组长一致批准批准，方可获得预付。使用预付款支付执行单位，须在有关活动或采购结束后，及时提交正式费用阐明（例如：发票或经确认财务报表）。如果无法提供合格票据和支持文献，不予以使用财政援助资金报账。
例如，如果向一种宾馆预付一笔小额费用用于召开研讨会，有关项目管理办公室必要规定该宾馆阐明所有费用细目，然后才干进一步对其进行支付，以及向英国国际发展部申请报账。
3、对于合同支付，“2”中原则同样合用，即任何转账资金必要做出阐明才干进行报账。
4、英国国际发展部仅向本项目专用外汇账户支付申请报帐费用。
5、财政援助资金不能用于支付任何进口或海关税收。财政援助资金也不能用于支付任何其她关税或税费(涉及收入调节税)或其他类似对产品和服务征收税费。中央项目管理办公室应保证这一原则得到遵守，并在必要时与商务部和关于税务部门就此进行商讨。
第二节 财政援助资金申请程序及申请文献
本项目中财政援助资金申请程序涉及3个阶段：（1）市、县案例研究办公室向省项目管理办公室提出资金回补申请；（2）省项目管理办公室将省内各级案例研究办公室申请进行汇总，然后向中央项目管理办公室提出资金回补申请；（3）中央项目管理办公室汇总中央和两省资金回补申请后，向英国国际发展部提出财政援助资金回补申请（详见图1资金回补流程图和图2财务报告流程图）。
中央项目管理办公室向英国国际发展部申请报账
财政援助资金申请程序依照《联合王国财政援助资金支