酒店内部审计工作规程范本.pdf

内部管理制度系列 编号：FS-ZD-04015
内部管理制度系列
酒店内部审计工作规程
（标准、完整、实用、可修改）
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内部管理制度系列 编号：FS-ZD-04015
酒店内部审计工作规程
Hotel Internal Audit Working Procedures
说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工
作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。
　　酒店内部审计是酒店任命的审计人员对酒店一定时期
内的财务收支及其经济效益从真实、合法、效益三方面进行
审查和评价的活动，目的是加强酒店内部管理和控制，挖掘
内部潜力，提高酒店效益。本文试从酒店的财务报告及其反
映的资产、负债、所有者权益、成本费用和损益方面的审计
内容进行论述。
　　一、酒店资产的审计
　　1、验证酒店各项资产的购入、领用、摊销、盘点和报
废等环节的内部控制是否健全、合理和有效，有无贪污、索
取回扣、挪用、以劣充优、损失、浪费等问题。如酒店存货
的采购、登记、领用是否有严格的内控制度，包括采购价格、
采购质量的审批和验收权限界定，存货领用的签字制约机制，
存货报废是否符合酒店规定审批手续等。
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　　2、审查各项资产的计价、核算是否正确、合规，资产
是否完整，质量是否符合规定和要求，有无随意改变计算方
法，任意摊列成本费用等问题。如对固定资产计价是否合理，
核算是否正确。从理论上讲，固定资产的价值应包括酒店为
购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、必
要的支出，这些支出既有直接发生的，如固定资产的价款、
运杂费、包装费和安装成本等，也有间接发生的，如应分摊
的借款利息，外币借款折合差额和应分摊的其他间接费用等，
酒店是否根据固定资产不同的来源，所涉及不同的费用支出，
采用不同的具体计价。
　　3、审查各项资产的帐证、帐帐、帐实、帐表是否相符，
有无漏计多计资产等问题。
　　4、审查应收帐款是否清楚。酒店应根据由夜审转来的“应
收帐”报表以及已离店而未付款的客人的各种原始帐单进行
详细审查和计算，审核其报表上的总计数字是否与原始单总
计相符，并根据营业部或预订部的有关资料，对签单客人的
姓名、房号、公司名称以及客人签字进行审查。另外，酒店
是否建立了坏帐审批制度，坏帐准备金的提取和坏帐损失的