收支管理制度.doc

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收支管理制度
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为规范行政事业单位财务行为，加强行政事业单位财务管理，严肃财经纪律，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规规定，并结合我局实际，制定本制度。
第一条单位领导班子是收支的决策机构，财务科是收支管理机构，各业务科室是收支的执行机构，纪检组是预算监督及评价机构。
第二条单位领导班子负责制定本单位收支管理政策，负责审批本单位各项日常经费支出，专项支出以及重大事项的支出等。
第三条财务科根据预算安排，做好经费的收入、支出管理。根据实际发生的经济业务事项按规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告；不得伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告；不得隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。
单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。第四条各业务部门负责本部门非税收入等收入的收取，以及与本部门业务相关的支出。
第五条纪检组应当按照职责，对各业务部门收支情况进行监督检查，做好单位财务管理监督工作。
对收入支出过程中查出的不规范问题，提出整改意见和处理决定，并建立跟踪反馈制度，通报整改结果和落实情况。
各部门必须自觉接受财政、审计、监察等有关部门的监督检查，如实反映情况，提供资料，不得拒绝、隐匿或者谎报。
收入管理
第六条行政事业单位的收入包括：
预算资金收入、非税资金收入、其他资金收入等。
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一、预算资金的管理
预算拨款方式：
国库集中支付。
预算拨款依据：
根据规定和要求，结合本单位的计划和任务，参照上年度单位预算的执行情况和预算年度的变化数据，编制部门年度预算，报财政部门审核。
部门年度预算一经批准通过，必须严格贯彻执行，任何单位或个人不得随意调整；因特殊情况确需调整的，要按规定程序办理。
预算拨款的原则：
1、按计划领拨经费。
2、按进度领拨经费。
3、按用途领拨经费。
4、按级次领拨经费。
二、非税收入的管理
1、收支两条线，收入上缴财政专户。
2、预算外收入实行分类管理。
3、预算外资金收入，需列入单位综合财政计划。
4、预算外资金的审批、取得、上缴和拨付等具体环节的管理要求：
审批：
中央、省两级审批的管理制度，并颁布相关的行政事业性收费条约加以规范收费行为。
取得：
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必须 xx 国家规定的范围和标准。
预算外资金的上缴：
① 全额上缴 ② 按比例上缴 ③ 结余上缴。
预算外资金的拨付：
“收支两条线 ”管理
三、其他收入的管理
其他收入包括：
行政单位在业务活动中取得的零星杂项收入、有偿服务收入、有价证券及银行存款的利息收入等。
其他收入的取得必须符合国家规定，必须及时入账。
第七条单位的各项收入和支出应当纳入预算统一管理，统筹安排使用。
按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列。
单位编制的支出预算，应当优先保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。
第八条岗位分工与授权批准
收入业务的不相容岗位包括：
1．收入预算的编制和批准；
2．票据的使用与保管；
3．收入征收与减免审批。
第九条收入来源控制
1．各种收入来源的文件依据和其他依据必须充分、合法合规。
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2．行政事业性收费事项必须严格按照国家和省规定，及时组织清理，取消不合法、不合理的收费项目。
3．各项非税