开放金融市场条件下金融审计目标及对策.doc

开放金融市场条件下金融审计目标及对策【摘要】金融审计工作的顺利开展, 对促进金融体制改革、建立健全金融调控机制可以发挥重要作用,对金融企业防范风险也起着不可忽视的影响。在不断开放的金融市场经济条件下,如何开展金融审计已成为后金融危机时代值得关注的一个问题。【关键词】金融市场金融审计目标在经历 2008 年全球金融危机以后,金融市场的极不稳定性给我国金融审计提出了新的挑战。再加上金融市场的不断对外开放, 外资金融性机构大张旗鼓进驻我国,并依托于先进的管理手段和优厚的报酬抢夺市场资源, 这使得我国金融市场的监管难以全面发挥有效作用。因此,在开放金融市场的条件下,何如确定金融审计目标并加大金融审计力度已成为当务之急,这也有利于我国金融行业摸清自己的家底,积极促进管理效率,及早防范金融风险。一、开放金融市场条件对金融审计的影响金融业在我国市场经济发展中居于核心地位,是推动社会经济发展重要支撑点和着力点。随着金融市场的进一步开放, 审计机关如何开展好金融审计工作, 明确金融审计目标、重点以及方法, 从而促进金融业健康、稳健、持续发展, 这是金融审计的重要理论命题和实践课题。在经济全球化、一体化的今天, 金融业发展接受着竞争对手林立、竞争方式多样的严峻挑战。金融业始终面对机遇与风险交织、顺势与逆转并存的市场环境。因此,防范金融风险既是各行各业所关注的课题, 更是挑战着金融审计的职业警觉、职业能力。要求金融审计必须在起伏不定的风口浪尖上冷静应对、沉着应战。在风险挑战面前迎难而上、毫无惧色。二、开放金融市场条件下金融审计的主要目标随着经济金融的发展,金融审计的重点从过去主要摸清家底、关注其财务收支的合法、合规性,转变为主要关注各项业务操作流程是否设立有效的内控制度,风险防范措施是否落实, 经济业务活动是否有效益, 经营成果和财务状况是否真实反映, 有无重大风险隐患等。在 2008 年金融危机后,金融审计目标更是有了新的内容。(一) 以促进金融业持续健康发展为目标,重点对金融业总体走势开展宏观审计笔者认为,开展金融审计必须首先立足宏观、把握大局。一是注重从战略方向上切入。金融业制定战略发展规划、明确战略重点布局至关重要,对金融企业发展起着统揽性、驾驭性的作用。因此,作为金融审计必须全面掌握金融业的战略目标及发展措施,并注重分析战略发展的可行性。这样金融审计工作者才能做到胸中有全局、脑中装战略。二是注重从信贷投向上切入。笔者认为信贷投向是金融业运行的核心环节。信贷投向正确就能够使金融企业抓住战机、焕发生机、获取商机。(二) 以提高金融企业竞争力为目标,重点对金融系统开展效益审计一是围绕结构布局状况开展效益审计。现在金融企业贷款结构多样化,作为效益审计就是要围绕贷款的不同类型进行有针对性地分析,切实评价具有朝阳性信贷方向、潜质性信贷方向和信贷需谨慎投入方向趋势前景。二是围绕市场营运状况开展效益审计。金融市场运行水平是实现和创造效益的最终检验、衡量环节。要通过效益审计了解企业在金融市场的占有份额,营销网点覆盖设置水平。并适时提出增强市场辐射力,扩大市场占有率的建议。从而促进金融企业由适应市场向引导、驾驭和开拓市场的转变。(三) 以提高金融系统运营水平为目标,重点对资产质量开展审计金融资产是企业发展的重要物质基础,是金融企业发展所依托的主要载体。因此,金融资产的优劣直接影响着