4-6内部审计报告与后续审计.ppt

第17章内部审计报告
内部审计报告
1
内部审计报告目的与类型
2
公布审计报告
3
审计报告编制
4
有效的审计沟通
5
内部审计报告是总结内部审计工作中的有关风险,并提出有关建议的正式文本。
第1节内部审计报告
我国内部审计具体准则第 7 号——审计报告的定义:
审计报告,是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后,就被审计单位经营活动和内部控制的适当性,合法性和有效性出具的书面文件。
一、定义
以审计证据为依据
客观
完整
清晰
及时
重要性
第1节内部审计报告
二、一般原则
我国具体准则规定:审计报告应当包括以下基本要素: (一) 标题; (二) 收件人; (三) 正文; (四) 附件: (五) 签章; (六) 报告日期.
第1节内部审计报告
三、基本要素
(一) 审计概况:说明审计立项依据,审计目的和范围,审计重点和审计标准等内容; (二) 审计依据:应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施,若存在未遵循该准则的情形,应对其做出解释和说明; (三) 审计结论:根据已查明的事实,对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价; (四) 审计决定:针对审计发现的主要问题提出的处理,处罚意见; (五) 审计建议:针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议.
第1节内部审计报告
四、主要内容
第2节审计报告的目的和类型
一、目的
披露有关发现
(什么是失常情形?)
书面记录被审计单位的计划和需要阐述的报告
(做什么?)
描述有关发现
(为什么出现失常情形?)
建议纠正措施
(应该采取哪些措施纠正这些情形?)
1
准确
2
客观
5
建设性
3
清晰
6
完整
二、审计报告撰写标准
第2节内部审计的目的和类型
4
简洁
7
及时
第3节内部审计的目的和类型
适
三、审计报告模板
样板1:适应于如何一种内部审计,主要包括项目概况和范围、
执行摘要和改善机会。
样板2:适用于金融机构审计、主要包括项目概况、审计发现和建议、审计范围和审计小组的概要说明。报告可能还包括执行摘要,这取决于依赖报告的长度和复杂性。
样板3:适用于IT管理缺陷的审计报告,主要包括失效的控制、
管理层的反馈、行动计划以及完成时间。
内部审计流程和撰写审计报告流程


第3节公布审计报告
一、公布审计报告的方法
审计报告导言部分构成
报告收件人和抄送人
报告标题和审核目标
审计范围和外勤工作时间
视察地点和审计时间安排
实施审计程序
基于审计结果的审计意见