公司费用管理核心制度.doc

企业费用管理制度
目标
为了强化和规范企业费用管理，特制订本措施。
费用管理标准
预算控制，目标管理。企业费用实施预算管理，各项费用均要编制和实施费用预算；各部门以费用预算为依据，自主管理本部门费用。
节省开支，增加收益。费用管理既要注意节省开支，杜绝无效费用；又要着眼于促进发展，增加长远利益，充足保障有效支出。
实事求是，老实信用。编制、审批、调整费用预算，办理借款和报销费用，汇报、分析、控制费用，必需实事求是，奉行老实信用，不得弄虚作假，歪曲、隐瞒真实情况，谎报、虚报信息。
第三条 费用预算管理
1、费用预算按常常性费用和专题费用分别编制。常常性费用是指和日常工作相关、常常发生并含有一定规律性和可预见性费用；专题费用是指和特定项目相关费用，费用发生时间、次数、规模含有一定不确定性。 常常性费用按时间控制；专题费用按项目控制。
2、每十二个月由各个部门编制多种费用预算，然后由财务部负责汇总企业总体费用预算报企业总办会审批。企业总体费用预算经企业总办会审批后实施。
3、业务部门年度费用预算总额和业务部门预算业绩相挂钩（存在一定百分比关系）。财务部在报销业务部门费用时，既要控制各业务人员个人报销标准，也要控制业务部门费用总额。业务部门费用总额依据业务部门实际业绩完成情况和预算时百分比关系确定。
4、费用预算一经确定，标准上在年度内不做调整。如需调整预算，由各部门向企业总办会提出申请，并具体说明原因和调整数额。经企业总办会审批后方可调整预算。
5、各部门在费用预算实施中推行职责：
，杜绝发生预算外费用。如遇特殊情况须调整预算，应该按要求报批后提交财务部立案。
，提升办事效率，努力做到少花钱多办事。
，确保借款申请、费用报销申请所载事项完整、真实、合理。
6、财务部在实施费用预算中推行职责：
，定时向企业总办会和各部门责任人报送部门费用预算实施情况汇报，并随时提供相关费用情况查询服务。
，确保所载事项符合会计制度规范及报销要求标准。
，确保费用预算得到有效实施。
第四条 借款及费用报销步骤及要求
1、本制度所称借款指因公现金借款。借款按用途可分为采购借款、差旅费借款、业务招待费借款、常见备用金借款及其它借款。
2、日常业务活动中，应该尽可能降低现金使用，降低结算步骤，进而降低借款量。能采取支票、汇票等结算方法直接向对方付款，不得使用借出现金后向对方付款方法。
3、职员借款应该使用财务部统一购制《借款单》，根据要求借款审批步骤办理。
4、借款及费用报销步骤
经办人填写《借款单》/《费用报销单》——部门责任人审批——会计审核——财务部经理审核——企业总经理审批——出纳付款或报销。
5、差旅费借款、业务招待费借款、常见备用金借款可随时办理，但一次性支取金额在5000元（含）以上须提前一天通知出纳人员。借款人借款后，借款用于事项因故不再发生，应立即归还借款。
6、当月费用标准上应在事项结束当月报销，最迟应在事项结束后30天内办理报销手续。借款人无故不按期报销或归还借款，不得再次向财务部申请借款。超出要求时间未