石料企业财务管理新规制度.doc

分企业财务管理制度
分企业财务是根据集团企业要求，统一领导、直接布署、监督检验、对口管控分企业财政事务及资金活动实施机构，负责分企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责关键有：
　　。编制分企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；处理、协调和工商、税务、金融等部门间关系，依法纳税。
　　。遵守国家颁布会计准则、财经法规，进行会计核实；编制年度、季度、月份会计报表；根据会计制度要求设置会计核实科目、设置明细账、分类账、辅助账，立即记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
　　。设置成本归集程序和成本核实账表，做好成本核实，控制成本支出，搜集登记汇总各项成本数据资料，立即、正确地为成本估计、控制、分析提供资料；按协议、预算、付款计划支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款结算及完工工程决算；完善各项成本辅助账设置，健全各项统计数据。
　　，利用会计核实资料、统计资料及其它相关资料，定时进行经济活动分析，判定和评价企业生产经营结果和财务情况，为企业领导决议提供依据。 
第一章 资金审批制度
　　  一、基础标准
     第一条 经办人为审批事项直接责任人，对该事项负担直接责任。
     第二条 审批人为审批事项决议人，对审批事项负担决议责任。
     第三条 企业经理应对本企业全部审批事项负担决议责任。
     第四条 任何审批事项应包含经办人署名、财务部门复核、部门责任人签署审核意见、企业经理签署审批意见。
     二、资金收支步骤
     
     第一条 现金销售：出纳当日收取销售货款必需全部上交财务会计手中（附带收款收据及发货单据）。
     第二条 用户转账付款、集团内部各分企业支付货款必需转入企业指定账户。出纳员开具收款收据后立即交到会计手中。
     第三条 非集团内部赊销用户每日发货单由统计员保管，月底汇总和用户查对后编制对账单，双方签字确定后上交到会计手中，进行挂帐。发货单由统计员分户保管督促用户立即结算款项。没有对帐户，按实发数暂估挂帐，等对帐后总经理签字后方可调整。
     第四条 集团内各分企业赊销石料月底查对无误后由各企业开具原材料入库单后上交到会计手中。（由辛村、诚达发往各单位，各单位磅房进行备注，以备会计正确核实。）
    2. 资金支出
第一条 乾元因生产场地和财务会计距离较远，许可出纳留30000元作为临时备用。车队和水稳及乾元支出程序：5000元以内企业总经理同意，财务科长审核后能够支付；5000-10000元由集团分管领导同意、企业总经理签字、财务科长审核后能够支付，10000元以上由董事长签字、分管领导审核、企业总经理签字、财务科长核准后方可支付。（如遇特殊情况，应以电话方法和集团主管领导联络，确定款项支付，事后补签意见）
     第二条 司机运费结算：统计员和出纳员每个月月底汇总出代垫运费汇总表，1-5日同各车主对账，查对无误后开具“运费挂账单”，  “运费挂账单”一式三联分别为存根联、车主联、财务联。统计留存根联作为事后付款审核依据；财务联上交会计给挂账。结算运费时，车主凭“运费挂账单”车主联作为结算依据，同时开具收款收据交到会计处结算运费。
第三条 生产加工费支付应由生产部提前造出付款计划经分企业经理同意，集团领导审批后，财务按计划支付，款项支付后出纳员必需立即索要相关收款手续转交会计。（购进柴油时必需经磅房过磅，开具过磅单，经生产部长及经理审核签字后方可到会计挂账）。
第四条 机制砂加工费支付应提前造出付款计划经分企业经理同意，集团领导审批后，财务按计划支付。对于计划外支付应按借款审批程序经集团领导签字后支付。款项支付后，出纳员必需立即索要相关收款手续转交会计。
第五条 工资发放：每个月10日前出纳员必需将考勤表上交给会计，会计依据考勤表及生产产量编制工资发放表，经分企业经理签字并报集团经过后发放，发放工资时由出纳员从会计处提取现金发放。
 第六条 招待费及礼金等非正常支出支付，必需事前向分企业经理请示而且经集团分管领导同意后方可办理，事情处理完成后立即审批报销。
第七条 辅助材料、维修配件、办公用具采购必需事前向分企业经理请示。凭保管验收入库单审批报销。
第八条 零星采购（零星费用、临时借款、办公用具、食堂用具）开支经相关责任人审批，总经理签字后由出纳员直接报销，当