房地产企业会计核算规定.doc

1 会计核算规定(讨论稿) 目的:为加强公司会计管理,建立规范的会计工作秩序,提高会计工作的质量和水平,充分发挥会计的职能作用,更好地为公司经营决策和经营管理服务, 公司特制定本规定。范围: 本规定适用于房地产开发公司。依据: 本规定系依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计制度》(2001) 及财政部各项具体会计准则等有关规定,并结合本公司的实际情况而制定。职责: 公司财务部负责本规定的推行、解释、修改并检查执行情况;各公司(单位)负责具体实施。本规定具体内容如下: 一、会计科目表及其说明(一) 、会计科目表 1 、资产类级次科目代码科目名称辅助核算 1 1001 现金 1 1002 银行存款 1 1009 其他货币资金 2 100901 外埠存款 2 100902 银行本票 2 100903 银行汇票 2 100904 信用卡 2 100905 信用证保证金 2 100906 存出投资款 2 100907 保证金 1 1101 短期投资 2 110101 股票 2 110102 债券 2 110103 基金 2 110110 其他 1 1102 短期投资跌价准备 1 1111 应收票据 2 111101 银行承兑汇票 2 111102 商业承兑汇票 1 1121 应收股利 1 1122 应收利息 2 1 1131 应收账款 2 113101 房款(工程款) 项目核算 2 113102 其他客户往来 1 1132 内部往来 1 1133 其他应收款 2 113301 备用金 2 113302 保证金 2 113303 公司内部往来 2 113304 公司外部往来 2 11330 9 其他 1 1141 坏账准备 1 1151 预付账款客户往来、项目核算 1 1161 应收补贴款 1 1201 物资采购 1 1211 原材料 1 1221 包装物 1 1231 低值易耗品 2 123101 在库低值易耗品 2 123102 低值易耗品摊销 1 1232 材料成本差异 1 1233 周转材料 1 1241 自制半成品 1 1243 开发产品(库存商品) 项目核算(房产企业) 1 1244 商品进销差价 1 1245 出租开发产品项目核算(房产企业) 2 124501 出租开发产品原值项目核算 2 124502 出租开发产品摊销项目核算 1 1251 委托加工物资 1 1261 委托代销商品 1 1271 受托代销商品 1 1281 存货跌价准备 1 1291 分期收款发出商品 1 1301 待摊费用 1 1401 长期股权投资 2 140101 股票投资 2 140102 其他股权投资 1 1402 长期债权投资 2 140201 债券投资 2 140202 其他债权投资 1 1421 长期投资减值准备 1 1431 委托贷款 2 143101 本金3 2 143102 利息 2 143103 减值准备 1 1501 固定资产 2 150101 运输设备 2 150102 办公设备 2 150103 电器设备 2 150104 生产设备 2 150105 房屋 2 150109 其他 1 1502 累计折旧 2 150201 运输设备 2 150202 办公设备 2 150203 电器设备 2 150204 生产设备 2 150205 房屋 2 150209 其他 1 1505 固定资产减值准备 1 1506 临时设施 1 1507 临时设施摊销 1 1601 工程物资 2 160101 专用材料 2 160102 专用设备 2 160103 预付大型设备款 2 160104 为生产准备的工具及器具 1 1603 在建工程 1 1605 在建工程减值准备 1 1701 固定资产清理 1 1702 临时设施摊销清理 1 1801 无形资产 1 1805 无形资产减值准备 1 1815 未确认融资费用 1 1901 长期待摊费用 2 190101 开办费 2 190102 其他 1 1911 待处理财产损溢 2 191101 待处理流动资产损溢 2 191102 待处理固定资产损溢 2 、负债类级次科目代码科目名称辅助核算 1 2101 短期借款 1 2111 应付票据 2 211101 银行承兑汇票 4 2 211102 商业承兑汇票 1 2121 应付账款客户往来、项目核算 2 212101 应付帐款客户往来、项目核算 2 212199 结转客户往来、项目核算 1 2123 工程结算 1 2131 预收账款 2 213101 房款(工程款) 项目核算 2 213102 其他客户往来 1 2141 代销商品款 1 2151 应付工资 2 215101 工资 2 215102 奖金 2 215103 个人所得税