房地产企业会计核算规定.doc

会计核算规定
（讨论稿）
目旳：为加强公司会计管理，建立规范旳会计工作秩序，提高会计工作旳质量和水平，充足发挥会计旳职能作用，更好地为公司经营决策和经营管理服务，公司特制定本规定。
范畴：本规定合用于房地产开发公司。
根据：本规
160101
专用材料
 
2
160102
专用设备
 
2
160103
预付大型设备款
 
2
160104
为生产准备旳工具及器具
 
1
1603
在建工程
 
1
1605
在建工程减值准备
 
1
1701
固定资产清理
 
1
1702
临时设施摊销清理
 
1
1801
无形资产
 
1
1805
无形资产减值准备
 
1
1815
未确认融资费用
 
1
1901
长期待摊费用
 
2
190101
开办费
 
2
190102
其他
 
1
1911
待解决财产损溢
 
2
191101
待解决流动资产损溢
 
2
191102
待解决固定资产损溢
 
2、负债类
级次
科目代码
科目名称
辅助核算
1
2101
短期借款
 
1
2111
应付票据
 
2
211101
银行承兑汇票
 
2
211102
商业承兑汇票
 
1
2121
应付账款
客户往来、项目核算
2
212101
应付帐款
客户往来、项目核算
2
212199
结转
客户往来、项目核算
1
2123
工程结算
 
1
2131
预收账款
 
2
213101
房款（工程款）
项目核算
2
213102
其他
客户往来
1
2141
代销商品款
 
1
2151
应付工资
 
2
215101
工资
 
2
215102
奖金
 
2
215103
个人所得税
 
2
215109
其他
 
2
215199
结转
 
1
2153
应付福利费
 
2
215301
提取数
 
2
215302
职工医药费
 
2
215303
家属医药费
 
2
215304
医疗保险费
 
2
215305
困难补贴费
 
2
215306
独生子女费
 
2
215307
托费
 
2
215309
其他
 
1
2161
应付股利
 
1
2171
应交税金
 
2
217101
应交增值税
 
2
217102
未交增值税
 
2
217103
 应交营业税
 
2
217104
 应交消费税
 
2
217105
 应交资源税
 
2
217106
 应交所得税
 
2
217107
 应交土地增值税
 
2
217108
 应交都市维护建设税
 
2
217109
 应交房产税
 
2
217110
 应交土地使用税
 
2
217111
 应交车船使用税
 
2
217112
 应交个人所得税
 
1
2176
其他应交款
 
2
217601
应交教育费附加
 
2
217602
应交河道管理费
 
2
217609
其他
 
1
2181
其他应付款
 
2
218101
保证金
 
2
218102
应交住房公积金
 
2
218103
应交工会经费
 
2
218104
应交职工教育经费
 
2
218105
公司外部往来
 
2
218109
其他
 
1
2191
预提费用
 
1
2201
待转资产价值
 
1
2211
估计负债
 
1
2301
长期借款
 
1
2311
应付债券
 
2
231101
 债券面值
 
2
231102
 债券溢价
 
2
231103
 债券折价
 
2
231104
 应计利息
 
1
2321
长期应付款
 
1
2331
专项应付款
 
1
2341
递延税款
 
3、所有者权益类
级次
科目代码
科目名称
1
3101
实收资本
1
3103
已归还投资
1
3111
资本公积
2
311101
 资本溢价
2
311102
 接受捐赠非钞票资产准备
2
311103
 接受钞票捐赠
2
311104
 股权投资准备
2
3111