内部审计工作流程.pdf

: .
.
内部审计工作流程

规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审
计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内
部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，
审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。

根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：
步骤一：审计立项与授权
一、审计立项
审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计对象
包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、
系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：
1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年
度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。
2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权
对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报
集团总裁审核、批准与授权。
步骤二：审计准备
. : .
.
在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。审
计准备工作包括以下内容：
一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集
团组织的成员有效地履行他们的职责。针对已确定的具体审计任务，审计
人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的
审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：
1）组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3）经营活动的效率和效果。
4）资产的护卫情况。
5）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确