关于税收纳税流程.doc

关于税收纳税流程纳税申报流程如下: 1 、增值税、消费税申报纳税人本人或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报,申报里须持下列资料: (1 )纳税申报表; (2 )财务会议报表及说明资料; 增值税一般纳税人还需提供:增值税申请抵扣凭证,发票领、用、存月报表,增值税销项税额和进项税额明细表,国税机关要求申报的其他资料。 2 、营业税申报金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报, 保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办理纳税申报,申报须持下列资料: (1 )营业税申报表; (2 )财务会议报表及说明资料; (3 )其他要求申报的资料。 3 、企业所得税纳税申报企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴, 年度终了四十五日内进行年度申报(汇总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表),年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料: A 、季度预缴(1 )所得税申报表; (2 )财务会计报表及说明资料。 B 、年度汇缴(1 )所得税申报表; (2 )所得税申报表附表; (3 )财务会计报表及说明资料; (4 )其他资料。 4 、专用缴款书开具出口货物纳税人开具出口货物专用缴款书时,应提供下列资料: (1) 《出口货物专用纳税申请表》; (2 )销售货物开具的增值税专用发票; (3 )出口销货合同或提供劳务的合同协议; (4 )购货单位出口的货物资格证明; (5 )购货单位税务登记证副本(复印件) (6 )购销双方营业执照复印件; (7 )企业提供的产品名称目录表。 saaddddddddddddddddddddddd 一、报税作业流程 1. 电子申报系统 发票认证 报税员在每月 30 号或者 31 号前, 审核从应付会计处取得的增值税进项发票(包括票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整洁无损) ,对不符合增值税发票要求的,退回采购员处,由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票; 对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对, 将扫描好的数据保存在 寸盘或 U 盘,在 30 号或者 31 号拿到税务机关进行认证,税务机关将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中, 当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。 将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统, 完成增值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本 25 份装订, 以备查。如果作为固定资产退税的进项税额, 则不允许进行抵扣,要在读入的信息后在系统中设置为“本期不抵扣”。 抄税 抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。 报税员每月 1-10 前,在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理, 将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报,抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。 通过申报则完成上月的抄税工作。完成抄税后, 从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中, 形成销项税额。 手工发票的录入 . 1 报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中, 作为当月的进项税额。 将当月开立的普