企业内部审计制度.doc

企业内部审计制度.doc公司内部审计制度范本
公司内部审计制度范本
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公司内部审计制度范本
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第一章 总则
第一条 为增强公司内部管理和审计督查，有效控制风险，规范公司内部审计工作，充散发挥内部审计在完美公司治理、促使公司内部控制有效运转、改
善公司风险管理方面的作用，依据国家《中华人民共和国审计法》、 《审计署对于内部审计工作的规定》及其余有关法律法例，法例和《公司章程》，联合本公司实质，拟定本制度。
第二条 内部审计是公司实行的内部经济督查，是指公司内部审计机构依据国家法律法例和公司制度的规定，对公司经营活动及所属部门内部控制微风险管理的有效性、财务信息的真切性和完好性、经营活动的效率和成效、管理人员责任评论、合同复查等有效地进行督查和评论的一种活动
第三条 公司建立内部审计部，作为公司董事会审计工作的执行机构，负责组织实行公司内部审计制度，指导、督查公司系统内部审计工作，公司内部审计制度和审计人员的职责，经董事会同意后实行。内部审计人员依据国家法律、法例和政策以及本公司的规章制度，对本公司及所属控股、参股公司的经营管理活动独立进行审计督查，审计负责人向董事会负责并按期报告工作
第四条 公司内部审计依据 “依法、独立、客观、公正 ”的原则，公司应保证其工作合理、合法、有效，达到完美公司内部拘束体制。内部审计的目标是促
进公司内部程序的合理性和资源利用的有效性，保护财富的安全和完好，防备错误和作弊的发生，保证公司各项规章制度与有关决策能够有效实行执行。经过系统化、规范化的方法，评论、改良公司及所属单位等组织机构、人员及其经营管理行为在风险管理、内部控制和公司治理过程中的成效，促使公司经营目标的实现。
第五条 本制度是公司内部审计工作的基本管理制度。公司受权督查审计部依据本制度制定和完美有关的操作规程和工作引导，实现审计工作的制度化、规范化。
第六条 公司各部门、各分公司及所属部门和员工均依据本制度接受内部审计督查。
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第二章 内部审计机构和人员
第七条 督查审计部是公司的内部审计机构，并对董事会负责，独立于公司业务部门，不受其余部门和个人的扰乱。
第八条 公司内部审计负责人向董事会按期报告工作并接受董事会及其下设的审计委员会的指导、检查和督查，督查审计部负责人详细组织和实行内部审计工作。
第九条 公司内部审计部门与业务部门的人员不得互相兼任。审计负责人不得兼管业务部门 ;不得兼任财务以及其余经营性工作 ;内部审计人员应防止审计评论其上一年度负责审计过的工作和部门，不得参加原经办业务的已审计事项，
第十条公司应装备与审计任务相般配的专职内部审计人员，审计人员应熟习公司的经营业务和内部控制规范，具备展开审计活动所需的有关专业知识、经验和技术。拥有必定的政治修养、应当依法审计、忠于职责、客观公正、坚持原则、清廉奉公、守旧奥密，不得滥用职权、营私作弊、泄漏奥密、玩忽职责。其实不断经过按期或不按期的内部审计职业培训和后续教育来保持和提升审计工作水平易专业胜任能力。
第十一条 内部审计人员在执行职责时，应当保持应有的职业慎重和防备潜伏作弊的意识，特别要对可能影响公司目标、运营或资源的重要风险保持高度警惕。
第十二条 内部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计对象经营活动和内部控制的决策和执行。内部审计人员与被审计对象存在利益矛盾时，应当主动申请回避，利害关系人也能够提出要求该审计人员回避的申请。
第十三条 内部审计人员依据法律和本制度履行职权，受国家法律和公司规章制度的保护，任何部门和个人不得拒绝、阻挡审计人员执行任务，不得对审计人员进行打击报复。
第十四条 内部审计人员按审计程序展开工作，对审计事项应予保密，未经同意不得公然。
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第十五条 审计人员每年应保证必定的后继教育时间，可经过参加专业协会组织的各种培训、会议或公司内部业务培训等，以保持专业的娴熟性。
第三章 内部审计机构的职责和权限
第十六条 督查审计部依据国家法律法例和公司有关规定，执行以下职责：
(一)负责拟定公司内部审计有