财务尽职调查指引.doc

深圳市创新投资集团
财务尽职调查〔报告〕工作指引〔试行〕
一、概述
为了进一步标准我司财务尽职调查〔以下简称“核数〞〕程序，降低投资风险，提高投资管理水平。特制订本工作指引。
本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同工程核数时间要求等具体情况，并结合调查人员的工作经验进行分析使用。
为提高工作效率，减少不必要的消耗，申请核数的工程必须是投资时机、条件成熟，且符合集团?投资指引?原那么规定。
每年末，投资经理已核数工程投委会未通过数、未通过率，将作为其工作效率考核的指标之一。
二、核数工作流程
拟投资工程经联合立项会同意立项后，由投资经理填写?财务尽职调查申请表?后，可进入以下核数程序：

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三、拟外聘中介机构审计的工程条件
凡符合以下条件之一者，拟外聘中介机构审计：
〔1〕所有的Pre-IPO工程；如果该工程已由具有证券期货审计资格的会计师事务所出具了审计报告，那么可直接依据该报告进行重点调查。
〔2〕拟投资企业为编制合并报表单位，合并家数超过2家，而且：子公司收入大于合并收入的30％，或子公司利润大于合并利润的50％，或子公司总资产大于合并总资产的30％；
〔3〕拟投资企业下属单位分布地域广，或经营业务涉及复杂，或关联交易

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频繁且金额重大；
〔4〕拟投资企业可能存在重大事项，且该事项需借助中介机构手段方可厘清。
〔5〕其他需聘请中介机构的情况发生。包括但不限于：需全面审计；工程紧急，总部难以及时安排核数人员；当地聘请中介机构本钱更低。
四、核数费用列支
核数产生的相关费用，按照谁受益谁承当的原那么，由投资经理所在的公司或部门承当，并按工程责任权重比例记入各投资经理个人费用考核科目。
聘请中介机构的费用，假设我司最终投资，那么相应审计费用应在投资后由被投资企业支付；假设我司最终未能投资，那么相应审计费用由投资经理所在的公司或部门承当，并按工程责任权重比例记入各投资经理个人费用考核科目。
集团内部派人核数时，暂不计人工工时费用，但其产生的相关差旅费用等的处理原那么如下：集团总部投资经理的工程，按工程责任权重比例记入各投资经理个人费用考核科目；各地的基金公司立项的工程，由基金公司承当核数人员往返交通费及核数地住宿费。
五、早期工程财务尽职调查指引
〔一〕公司根本情况
包括：公司名称、法定代表人、注册地址、办公地址、注册资本、成立时间、主营业务、股权结构等。
〔二〕公司现有财务状况
1、资产状况。包括：资产结构、应收账款、其他应收款、货币资金、固定资产、无形资产、存货等。
2、负债状况。包括：应付账款、其他应付款、或有负债等。
3、损益状况。包括：现有营业收入、主要产品本钱及其构成、现有产品毛利率。
4、或有事项。
〔三〕公司盈利预测评价
1、本轮私募资金投向的财务评价
2、未来1-3年盈利预测的财务评价
六、扩张期工程财务尽职调查指引
〔一〕公司根本情况
包括：公司名称、法定代表人、注册地址、办公地址、注册资本、成立时间、 3
主营业务、最近3年的主要财务数据、股权沿革、现有股权结构等。
〔二〕经营业绩状况
包括：近3年的营业收入及其构成、前10名客户销售情况、近3年的主要产品本钱及其构成、前10名供给商供货情况