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每月会计做账基本流程.pdf


文档分类:经济/贸易/财会 | 页数:约19页 举报非法文档有奖
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每个财务人员都应该了解会计做帐流程,更应该了解相关的
财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信
息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证
制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总
账-各种报表。
首先,了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节:
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,
直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发
生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直
接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五
天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果
业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容:
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭
证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字 : .
后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之
所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记
录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细
账。
2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的
企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借
管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定
资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金
及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建
税,教育费附加等,有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分
录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收
入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及
附加,其他业务成本等)。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷
方则说明盈利需交所得税.
计算

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  • 时间2022-01-06
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