工业会计每月做账流程.doc

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工业企业会计做账流程 〔一〕
一、每月会计作帐流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进展审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进展汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进展分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证
1、必须具备如下内容
〔l〕填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
〔2〕凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
〔3〕经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
〔4〕会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进展账务处理的根底环节。
〔5〕金额：记账凭证所列金额是会计核算的根底，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
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〔6〕所附原始凭证的X数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的X数，两者必须相符。
〔7〕填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：
〔1〕填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原
始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
〔2〕凭证是否编号，编号是否正确。
〔3〕经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的根本内容。
〔4〕会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。
〔5〕记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
〔6〕所附原始凭证的X数与记账凭证上填写的所附原始凭证的X数是否相符。
〔7〕填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
三、月末会计的计提、结转分录
〔一〕计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费
借：管理费用〔等〕--福利费
贷：应付职工薪酬--福利费
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2、%提取职工教育费
借：管理费用〔等〕--职工教育费
贷：其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用〔等〕--工会经费
贷：其他应付款--工会经费
〔二〕提固定资产折旧
借：管理费用〔等〕--折旧费
贷：累计折旧
〔三〕摊销费用
借：管理费用〔等〕〔或销售费用等〕
贷：待摊费用〔或长期待摊费用〕
〔四〕计提税金
借：营业税金与附加
贷：应交税费--城建税
--教育费附加
〔五〕结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其