财务的报表分析报告报告材料(案例分析报告).doc

财务的报表分析报告报告材料(案例分析报告)02485word
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财务报表分析
资产负债表分析
资产规模和资产结构分析
单位：万元
项目
年初数
年末数
增减变动
流动资产：
金额
比重
金额
比重
金额
比重
货币资 金
24821
%
21586
%
-3235
%
应收账 款
290
%
154
%
-136
%
预付账 款
726
%
32
%
-694
%
其他应收款
29411
%
39239
%
9828
-%
存货
3399
%
2137
%
-1262
%
其他流动资 产
151
%
86
%
-65
%
流动资产合 计
58798
%
63234
%
4436
-%
长期股权投资
800
%
24
%
-776
%
固定资产
9187
%
2458
%
-6729
%
减：累计折旧
3359
%
1684
%
-1675
%
固定资产净值
5828
%
774
%
-5054
%
在建工程
42
%
46
%
4
-%
无形资产
377
%
180
%
-197
%
减：累计摊销
107
%
42
%
-65
%
无形资产净值
270
%
138
%
-132
%
长期待摊费用
732
%
543
%
-189
%
非流动资产合计
7672
%
1525
%
-6147
%
资产总计
66470
%
64759
%
-1711
%
流动负债合计
38784
%
29962
%
非流动负债合计
28739
%
36334
%
负债合计
67523
%
66296
%
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1、资产规模分析：
从上表可以看出，%%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。
与上年相比，流动资产的比重，%%，%%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。
2、资产结构分析
从上表可以看出，%，非流动资产占总资产的比重为,%，说明企业灵活性较强，但底子比拟薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。
%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。
%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。
短期偿债能力指标分析
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指标
期末余额
期初余额
变动情况
营运资本
33272
20014
13258
流动比率



速动比率



现金比率



营运资本=流动资产-流动负债
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=速动资产/流动负债
现金比率=〔货币资金+交易性金融资产〕/流动负债
1、营运资本分析
营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。
对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，明确企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，明确企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。
2、流动比率分析
流动