第13章趋势分析与预测分析.ppt

第13章趋势分析与预测分析
现在学习的是第1页，共20页
内容提要
第一节 趋势分析和预测分析的目的
与内容
第二节 财务报表趋势分析
第三节 财务报表预测分析
现在学习的是第2页，共20页
第一节第13章趋势分析与预测分析
现在学习的是第1页，共20页
内容提要
第一节 趋势分析和预测分析的目的
与内容
第二节 财务报表趋势分析
第三节 财务报表预测分析
现在学习的是第2页，共20页
第一节 趋势分析和预测分析的目的与内容
一、趋势分析与预测分析的目的

、帮助企业及时防范和化解风险提供依据

、进行财务控制提供资料

现在学习的是第3页，共20页
第一节 趋势分析和预测分析的 目的与内容
二、趋势分析和预测分析的内容
（一）利润表的趋势与预测分析
对收入、成本费用项目进行分析与预测
利润表预测分析是整个预测分析的起点
（二）资产负债表的趋势与预测分析
对企业财务状况的增减变动情况及其未来发展进行分析
现在学习的是第4页，共20页
第一节 趋势分析和预测分析的 目的与内容
（三）现金流量表的趋势与预测分析
对经营、投资、筹资等财务活动产生的净现金流量进行分析
趋势与预测分析的核心
（四）所有者权益变动表的趋势与预测分析
对所有者权益项目及其变动进行的分析
趋势与预测分析的终点
现在学习的是第5页，共20页
第二节 财务报表趋势分析
一、趋势分析的方法
（一）定比分析
通过观察定比指标，确定所分析项目的变动趋势及发展规律
表13-2
（二）环比分析
通过对环比指标的分析，确定和评价各项目变动情况及其趋势
表13-3
现在学习的是第6页，共20页
第二节 财务报表趋势分析
二、利润表趋势分析
通过计算利润表各项目在一定时期内的变动情况，观察和分析收入、成本费用、利润的变动趋势，把握企业盈利的趋势和规律，为预测企业未来的经营状况提供依据
表13-4、 13-5
现在学习的是第7页，共20页
第二节 财务报表趋势分析
三、资产负债表趋势分析
通过计算资产负债表各项目在较长时期内的变动情况，观察和分析资产、负债、所有者权益的变动趋势，以在分析其变动原因、评判企业财务状况的同时，为企业财务预测、决策和预算提供依据
表13-6、 13-7
现在学习的是第8页，共20页
第二节 财务报表趋势分析
四、现金流量表趋势分析
通过计算现金流量表各项目在一定时期内的变动情况，观察和分析经营活动、筹资活动、投资活动产生净现金流量的变动趋势，评价企业各项活动产生现金净流量的能力和合理性，发现现金流入、流出的规律，从而为预测企业现金的流动方向、金额、进行财务决策和编制现金预算奠定基础
表13-8、 13-9
现在学习的是第9页，共20页
第二节 财务报表趋势分析
五、所有者权益变动表趋势分析
通过计算所有者权益变动表各项目的变动状况，观察和分析股本、资本公积、未分配利润等项目的变动趋势，掌握所有者权益项目增减变动的规律，为财务预测、财务决策和编制财务预算提供依据
表13-10、 13-11
现在学习的是第10页，共20页
第三节 财务报表预测分析
一、财务报表预测方法
（一）平滑指数法(指数平滑法)
根据上一时期的观测值和预测值，利用平滑指数预测本期预测值
下期预测值Fi=σ*Ai-1+(1-σ) * Fi-1
主要用于对企业未来营业收入、成本费用发生额的预测。
现在学习的是第11页，共20页
第三节 财务报表预测分析
（二）销售百分比法
根据财务报表上各项目与营业收入总额之间的比例关系，按照预期销售额的增长情况来预测有关项目未来金额
可用于预测资产负债表项目、利润表项目及对外筹集资金项目等
现在学习的是第12页，共20页
第三节 财务报表预测分析
（三）线性回归分析法
利用数理统计中最小平方的原理，通过确定一条能正确反映自变量与因变量之间误差平方和最小的回归直线y﹦a＋bx，并根据自变量x的变动，预测因变量y的变动趋势
回归直线的确定是此方法的运用关键
现在学习的是第13页，共20页
第三节 财务报表预测分析
（四）固定比例计算法
利用某些相关指标之间存在的固定不变的比例关系来进行预测
现在学习的是第14页，共20页
第三节 财务报表预测分析
（五）利用财务预测软件进行预测
此外，随着科学技术的发展、信息技术的进步，计算机在财务预测领域得到越来越广泛的应用。
目前常用的财务预测软件有：
电子表软件
交互式财务预测模型
综合数据库财务计划系