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内部管理制度系列编号：FS-ZD-04015
内部管理制度系列
企业财务指标管理
（标准、完整、实用、可修改）
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内部管理制度系列编号：FS-ZD-04015
企业财务指标管理
Enterprise financial index management
说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工
作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。
企业的财务指标
财务指标是根据财务报表有关数据计算出来的，用以衡
量和评价企业近期和远期财务状况、经营成果及收益能力的
经济指标。对财务指标进行查证，一般要将被查期间的财务
指标，同近几期被查单位或同行业同类指标进行比较分析，
对波动大的指标要重点查证。
一、短期偿债能力的查证
短期偿债能力是指企业以流动资产偿付流动负债的能
力。一般来说，短期偿债能力越强，说明企业流动资金周转
能力越强，其经营处境也越好。反映企业短期偿债能力的指
标很多，实务中常用的有流动比率、速动比率、存货周转率、
应收账款周转率等指标。
流动比率 1.
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流动比率是指流动资产与流动负债的比率关系，表示企
业用其流动资产偿还流动负债的综合能力。其计算公式为:流
动比率=流动资产÷流动负债
上式中的流动资产是指资产负债表中流动资产项目，包
括货币资金、短期投资、应收账款;流动负债包括应付票据、
应付账款、应付福利费、应缴税金、应付利润、其他应付款
和一年内到期的长期负债等。
一般认为，这一比率以 2:1比较适当。因为假定企业面
临偿还全部流动负债的情况，它能用其中一半的流动资产偿
还债务，还有另一半流动资产可用于继续生产而不致影响持
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