费用核算培训手册.docx

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管 理 会 计 培 训 教 材
费用核算〔一 精品 Word
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(二)、流程图及说明
1、DC-070〔维护本钱中心、利润中心主纪录〕，DC-071〔维护作业类型、统计指标主纪录〕、DC-080〔维护内部订单〕，请见附件
流程图说明：DC-070
1〕、本钱中心和利润中心主数据是SAP系统组织结构的重要组成局部。其目的主要用于内部核算和内部管理。
2〕、主数据一般在系统初始化的时候建立。在业务处理过程中，由于组织结构的变动或业务的调整，需创立或修改本钱中心，使费用能真实归集到相应的本钱中心，利润中心能正确反映对应事业部的损益状况和经营成果。
3〕、一旦有业务在本钱中心和利润中心发生，就不能删除主数据，只能在系统中冻结相应的本钱中心和利润中心。
4〕、通过本钱中心〔组〕和利润中心〔组〕的报告，可以详细分析对应部门的经营状况和经营成果，所以对本钱中心和利润中心的分组非常重要。
重要概念：
1〕、本钱中心〔Cost center〕
本钱对象〔Cost object〕的一种。在本钱控制范围〔controlling area〕内独立收集本钱的组织单位，并承当本钱费用的流入、流出。可以按功能的需求、分配标准、提供作业和效劳的不同、物理地点和负责区域来定义本钱中心。通过本钱中心可以区分相关区域发生的费用〔Cost determination function〕和监控不同组织费用的发生情况〔Cost controlling function〕。联想的本钱中心与有编号的部门一一对应。〔参见附件-本钱中心标准层次〕
2〕、利润中心(Profit center)
利润中心是出于内部控制目的的反映收益导向的组织单元。可以通过用销售本钱和期间损益分析利润中心的经营成果。联想的利润中心对应子公司的事业部和职能部门。〔参见附件-利润中心标准层次〕
3〕、本钱中心组(Cost center group)
多个本钱中心的集合。
4〕、利润中心组(Profit center group)
多个利润中心的集合。
主要活动：
1〕、创立/修改/冻结/删除本钱中心利润中心申请〔DC-070-010〕- SAP系统外操作
本钱中心、利润中心主数据不能满足业务处理需要时，会提出创立和修改的申请。
本钱中心/利润中心不适用于业务处理时，会提出冻结或删除主数据的申请。
2〕、审核〔DC-070-020〕-SAP系统外操作
对所提出的申请进行审核并决定批准与否。
3〕、创立本钱中心/利润中心〔DC-070-030〕
批准创立申请后，建立相应主数据。
4〕、创立本钱中心/利润中心组〔DC-070-040〕
对不能指定到存在的本钱中心/利润中心组的本钱中心和利润中心，创立新的本钱中心/利润中心组
5〕、将本钱中心/利润中心分配给相应的组〔DC-070-050〕
完成本钱中心与本钱中心组，利润中心和利润中心组的匹配。
6〕、确认利润中心相关的分配〔Assignment〕〔DC-070-060〕
与利润中心相关的主数据如本钱中心，物料主数据指定给利润中心。〔在修改利润中心主数据后
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〕
7〕、修改/冻结/删除本钱中心/利润中心主数据〔DC-070-070〕
修改主数据中已不满足业务需求的属性。
对已有业务发生的主数据冻结。
对无业务发生的主数据可在系统中删除。
8〕、指定相关本钱中心/利润中心〔DC-070-080〕-SAP系统外操作
拒绝创立和修改的申请，并指定相关本钱中心/利润中心给申请者。
流程图说明：DC-071
1〕、作业类型和统计指标是费用分摊用到的两类主数据。
2〕、通过作业类型和统计指标，可以明确费用发生的具体业务，追踪到费用发生的最原始状态。如用车队的车用了多少公里，房屋占用了的面积。这些信息是通过作业类型和统计指标这两个载体反映在系统中的。
3〕、作业类型主数据可以用于基于作业的费用分摊方法或产品本钱核算中的间接费用的分摊。统计指标主数据主要用于分摊〔Assessment〕和分配〔Distribution〕的方法。
4〕、通过在系统中创立作业类型和统计指标主数据，可以进一步细化费用核算和费用控制，到达加强内部控制的目的。
重要概念：