2019年固定资产盘点.docx

讨论稿
内部控制流程手册（财务管理版）
流程编号:
版本号：2002-1
项目
固定资产管理流程
-固定资产盘点
生效日期
修改版才
编制人：
批准人：
失效序号
厅P
日期
讨论稿
内部控制流程手册（财务管理版）
流程编号:
版本号：2002-1
项目
固定资产管理流程
-固定资产盘点
生效日期
修改版才
编制人：
批准人：
失效序号
厅P
日期
适用范围
本流程适用于公司对固定资产盘点进行有效地管理
控制目的
规范公司固定资产盘点流程，从而：
明确盘点时间
明确盘点的内容及记录
保证公司资产的安全完整性以及会计记录的准确性
执行部门
设备科，财务部
关键控制点
有效性于每年年末盘点前，应事先先编制盘点计划，使盘点得以
有效地执行。
合理性盘盘盈亏设备的处理意见应经由财务部部长和公司总经理
的合理审批。
准确性对于盘盈亏的固定资产，应及时找出差异原因，同时对相
关的会计记录进行调整，从而准确地反映公司的资产状况。
内部控制流程手册（财务管理版）
流程编号:
版本号：2002-1

步骤
负责部门
具体操作

设备科
设备科设备管理员于每年十月二十五日前制订当年的固定资产盘点计划，作为固定资产盘点的指导。固定资产盘点计划至少应包括如下内容：盘点时间，盘点方式，人员安排，盘点表格的编制以及差异的处理方法。

设备科
盘点计划在经由设备科负责人审阅签字后，形成固定资产盘点计划初稿，并报财务部审核批准。

财务部
财务部固定资产核算会计对固定资产盘点计划初稿进行审核，同时提出相应的修改建议，最后经由财务部部长批准签字后，形成正式的固定资产盘点计划。

设备科，财务部
在盘点前召开盘点准备会议，向各相关部门传达盘点计划，
进行人员的安排和动员，发放盘点表，提前做好盘点的各方1
面准备。盘点表项兀编P0

设备科，财务部
在实地盘点时，应由设备科设备管理员，财务部固定资产核
算会计以及固定资产的使用部门人员共同参与，盘点的结果1
和差异应由二方签字确认。固定资产盘点以及盘点差异表分
别由设备科和财务部归档保存。

设备科，财务部
对公司固定资产的盘盈和盘亏，应分析差异原因，及时形成处理意见，落实责任人，并上报财务部部长审核批准。

财务部
财务部部长对设备盘点差异表和处理意见进行审核。如若盘
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内部控制流程手册（财务管理版）
流程编号:
版本号：2002-1
步骤
负责部门
具体操作